Как предпринимателю сдать годовой отчёт за 2018 год без ошибок?

Обзор изменений по годовой отчетности за 2018 год

Рассмотрим основные изменения в налоговой отчетности за 2018 год

1. Увеличена предельная база по страховым взносам в 2018 году. Она составляет:
   • На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.
   • Обязательное социальное страхование – 815 000 руб.
2. Материальная выгода облагается НДФЛ. Доход, полученный в виде экономии на процентах с займов или кредитов от компаний или ИП, облагается НДФЛ.
3. Продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС с 1 января 2018г. Продавец металлолома обязан составлять счета-фактуры.
4. С 1 января 2018 года вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль.
5. Изменились формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
6. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение сотрудник может получить теперь и у ИП с лицензией.
7. С 2018 по 2022 годы туристические компании, ведущие деятельность на Дальнем Востоке не платят налог на прибыль.
8. Размер страховых взносов ИП с января 2018 года не привязан к МРОТ, а установленны в фиксированных суммах.
9. С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД и патенте, могут уменьшить сумму налога на стоимость онлайн кассы, зарегистрированной в ИФНС в 2018 году.
10. Сумма лимита доходов для работы на УСН увеличен и не должен превышать 150 млн руб.

Что и кому сдавать

Напомним, что формы отчетов варьируются в зависимости от вида предпринимательской деятельности, наличия наемных сотрудников, организационно-правовой формы (ООО, ИП и т.д.), а также наличия имущества на балансе предприятия. ИП, в отличие от ООО, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Если же у ИП имеются сотрудники, то он обязан, как и ООО, сдавать отчетность, связанную с кадрами и начислением заработной платы.

Для того, чтобы не собирать информацию по интернету, я решила составить шпаргалку для ИП и ООО с перечнем необходимой к сдаче отчетности.

Отчетность ИП на УСН без сотрудников:

1. Сдача декларации по УСН (Доходы, или Доходы-Расходы)
2. Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) (предоставляется в ИФНС только при ее запросе)

Для УСНщиков на 6% КУДиР тоже необходимо вести, но делать записи только в части доходов.

Книга распечатывается и прошивается, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

• На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
• На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:

1. Сдача декларации по ЕНВД (ежеквартально)

Сумму налога ЕНВД можно уменьшать на оплаченные страховые взносы:

• На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
• На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:

1. Декларация ЕНВД (ежеквартально)
2. Декларация УСН (раз в год)
3. Ведение КУДиР

В данном случае, уменьшайте налог на сумму страховых взносов пропорционально полученным доходам на каждом режиме.

ИП на патенте без работников:

1. Ведение КУДиР

Никакие декларации сдавать не нужно, а предоставить книгу учета доходов и расходов (которая заполняется только в части доходов у ИП на патенте) необходимо будет по требованию ИФНС. За ее отсутствие ИП оштрафуют на 200,00 рублей.

ИП на ОСНО без работников:

1. Декларация 3-НДФЛ
2. Декларация 4-НДФЛ (Декларация о будущих прибылях сдается практически всеми ИП на ОСНО)
3. Декларация НДС
4. Ведение Книги покупок и Книги продаж
5. Декларация НДПИ (при наличии основания)
6. Налог на акцизы (при наличии основания)
7. Декларация по водному налогу (при наличии основания)

Если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то перечень отчетности будет такой же, как и при ОСНО, но с добавлением ежеквартальной сдачи декларации по ЕНВД.

ИП на ЕСХН без работников:

1. Декларация ЕСХН
2. Ведение КУДиР

Как видно, отчетность для ИП не обширная, особенно, если предприниматель не нанимал сотрудников. Для ООО перечень отчетности тот же, что и для ИП в разрезе с налоговым режимом, но, помимо этого, добавляется сдача бухгалтерского баланса, вместо 3-НДФЛ сдают декларацию по налогу на прибыль, а также ООО должны отчитываться в фонды и налоговую, если есть наемные работники.

Важно! Все ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС, если они являлись налоговыми агентами, либо выставляли счета-фактуры.

Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:

1. Сведения о среднесписочной численности работников -раз в год-
2. 2-НДФЛ -раз в год
3. 6-НДФЛ — ежеквартально
4. Расчет по страховым взносам -ежеквартально
5. Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — раз в год
6. Отчет СЗВ-М — ежемесячно
7. Форма 4-ФСС — ежеквартально
8. Справка — подтверждение основного вида деятельности — раз в год

Для ИП справка-подтверждение, которая определяет размер тарифа по травматизму, сдается по своему желанию.

Если в отчетном периоде не было объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе, сдается Единая упрощенная декларация.

Куда и когда сдавать отчеты

Рассмотрим сроки и контролирующие органы по отчетности ИП и ООО без сотрудников:

Бухгалтерскую отчетность за 2019 необходимо будет сдавать только в ИФНС.

Список сроков сдачи отчетности для ИП и ООО с сотрудниками:

Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.

Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора. Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию. Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.