Выплаты и льготы ИП в связи с коронавирусом

Кто такие ИП?

Индивидуальные предприниматели – это люди, которые зарегистрировались в ФНС в качестве ИП. Информацию о таких лицах заносят в ЕГРИП.

Предприниматели могут работать самостоятельно или нанимать сотрудников и выполнять функцию работодателя. У них нет ограничений по годовому объему, не считая те, которые установлены выбранным режимом налогообложения.

У ИП есть один большой плюс – все доходы являются его собственными деньгами. То есть ему не надо платить себе заработную плату или выплачивать дивиденды по окончанию года.

Но кроме плюсов, есть и свои минусы. Индивидуальному предпринимателю очень тяжело доказать, что не весь полученный доход – это его прибыль. Чаще всего соцзащита и другие государственные органы предпочитают не рассчитывать чистый доход предпринимателя. Поэтому, если ИП надо доказать свои реальные доходы, то придется «побегать» по органам.

Кроме этого, индивидуальным предпринимателям предпочитают не выдавать кредиты и ипотеку. Просто потому, что банковские учреждения предполагают, что у человека могут резко сократиться доходы и деятельность будет закрыта.

Кроме этого, главный минус ИП – он отвечает по долгам всем своим имуществом. То есть за неуплаченные налоги или невыполненные обязанности могут быть взысканы деньги с личного расчетного счета, даже с кредитного, а также за счет имущества.

Из-за пандемии коронавируса большинство ИН остались без дохода. Поэтому российское правительство приняло ряд мер и льгот для поддержки индивидуальных предпринимателей. Но не для всех.

Какие ИП могут получить поддержку бизнеса из-за коронавируса?

Не все индивидуальные предприниматели смогут получить поддержку. Это связано с тем, что российское правительство утвердило критерии для получения субсидий и льгот. Критерии установлены как для предприятий, так и для предпринимателей.

Если основной код деятельности ИП относится к наиболее пострадавшим, то предприниматель может получить отсрочки налогам, субсидии и другие льготы. Код ОКВЭД особо пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства от 03.04.2020 №434 . К таким видам деятельности относятся:

• культура;
• туризм;
• авиаперевозка;
• спорт;
• гостиницы;
• общепит;
• образовательные учреждения;
• розничная торговля непродовольственными товарами;
• здравоохранение.

Кроме этого, индивидуальный предприниматель должен относиться к субъектам малого и среднего предпринимательства. Критерии для отнесения ИП или предприятий к МСП представлены ниже в таблице.

Для того, чтобы узнать, может ли ИП или предприятие получить какие-то льготы или субсидии из-за коронавируса, налоговые органы разработали специальный сервис. Бизнесменам всего лишь надо ввести свой ИНН и на сайте будет указан перечень мер поддержки.

Стоит отметить, что некоторые льготы предусмотрены для всех предприятий.

Государственные льготы и субсидии для поддержки бизнеса

Государство определило перечень мер, которые поспособствуют для поддержки действующего бизнеса из-за пандемии коронавируса:

1. запрет банкротства для МСП;
2. запрет на налоговые проверки;
3. кредитные каникулы;
4. налоговые каникулы;
5. кредиты на выплату заработной платы под 0%;
6. пониженный размер страховых взносов;
7. отсрочка арендной платы;
8. автоматическое продление лицензий;
9. субсидии.

Налоговые органы не имеют право подавать в суд заявления на принудительное банкротство предприятий и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Суды не должны рассматривать такие заявления, даже если они были поданы до марта 2020 года, или приостановить процедуру банкротства. Мораторий на банкротство установлен на полгода (могут продлить до конца 2020 года).

До конца 2020 года российское правительство отменило почти все выездные налоговые и другие проверки. Если выездная проверка уже была начата до пандемии коронавируса, то она автоматически отменяется.

Но внеплановые проверки могут быть. Если на предприятии возникла ситуация, которая угрожает жизни или здоровью граждан или работников, то такую фирму могут проверить.

Мораторий на выездные налоговые и другие проверки распространяется на все предприятия.

Многие предприниматели берут кредиты на развитие бизнеса. Если у ИП есть такой кредит и его вид деятельности относится к наиболее пострадавшим областям, то бизнесмен может получить отсрочку по кредиту на срок до 6 месяцев (с 1 апреля по 1 октября 2020 года).

Однако не все банки представляют такие отсрочки. Банковское учреждение должно участвовать в программе Минэкономразвития. К таким банкам относятся:

• Сбербанк;
• ВТБ;
• Промсвязьбанк;
• Первоуральский и другие.

Для того, чтобы узнать, может ли ИП оформить кредитные каникулы, можно позвонить в банк и уточнить данный вопрос.

В период кредитных каникул предпринимателю не начисляются проценты или пеня, а также запрещено обращать взысканию залоговое имущество.

Налоговые каникулы представляют собой отсрочку по налогам, кроме НДС. На период полугода индивидуальный предприниматель может не уплачивать налог на УСН, ЕСХН и налог на прибыль за 2019 год. Также полгода можно не уплачивать авансовые платежи за I квартал 2020 года по вышеуказанным налогам.

Отсрочка платежей ИП по НДФЛ за 2019 год составляет 3 месяца.

На авансовые платежи за II квартал 2020 года по вышеуказанным налогам и по НДФЛ представляется отсрочка по на 4 месяца.

Крайний срок уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам за I квартал 2020 года (если они зарегистрированы на ИП, а не на физлицо) – 30 октября 2020 года. А для уплаты авансовых платежей по тем же самым налогам за II квартал этого года – 30 декабря 2020 года.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он имеет право обратиться в банк для оформления беспроцентного кредита на выплату заработной платы. В настоящее время их выдают следующие банки:

• Сбербанк;
• ВТБ;
• МСП-банк;
• Альфа-банк;
• Промсвязьбанк;
• Газпромбанк;
• Открытие.

Основными условиями являются:

1. ИП должен вести деятельность не менее 1 года;
2. расчетный счет должен был быть открыт в этом банке и он должен быть активным;
3. ИП должен относиться к малому или среднему бизнесу;
4. вид деятельности – наиболее пострадавший.

Размер кредита рассчитывается по формуле:

Данный кредит под 0% годовых рассчитан на 6 месяцев. Если ИП не сможет его оплатить в течение полугода, то можно продлить кредит еще на 6 месяцев, под 4% годовых.

Пониженный размер страховых взносов предусмотрен также для ИП, которые относятся к МСП, имеют наемных работников и осуществляют деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Если заработная плата работников превышает МРОТ, то есть 12 130 рублей в месяц, то такие предприниматели платят пониженный размер страховых взносов – 15% вместо 30% (ПФР – 10% вместо 22%, ФОМС – 5% вместо 5,1%, взносы в ФСС не уплачиваются, а ранее составляли 2,9%). Причем пониженный размер страховых взносов применяется только в части суммы заработной платы, которая превышает 12 130 рублей.

Пример: Заработная плата юриста составляет 25 000 рублей. Как рассчитать и уплатить страховые взносы с данной суммы?

Ответ: С заработной платы юриста в сумме 12 130 рублей будут уплачены:
2 668,60 рублей — в ПФР;
618,63 рублей – в ФФОМС;
351,77 рублей – в ФСС.

С оставшейся части заработной платы в сумме 12 870 рублей будут уплачены:
1 287 рублей — в ПФР;
643,50 рублей – в ФФОМС.

Итого, с заработной платы юриста в сумме 25 000 рублей будут уплачены:
3 955,60 рублей — в ПФР;
1 262,13 рублей – в ФФОМС;
351,77 рублей – в ФСС.

Пониженный размер страховых взносов применяется с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Данный срок может быть в дальнейшем продлен частично или полностью на 2021 год.

Если ИП арендует недвижимость у государственных учреждений, то они с 1 апреля по 30 июня получает полное освобождение от уплаты арендных платежей, а с 1 июля по 1 октября 2020 – отсрочку по уплате на срок до 2 лет (до 1 января 2023 года). Данная отсрочка или освобождение от уплаты арендных платежей не распространяется на стоимость коммунальных платежей.

Если ИП ведет деятельность, которая требует лицензирования, и срок действия лицензий закончился в 2020 году, то их продлевать не надо будет. Они автоматически продлеваются на 1 год. То есть, если срок лицензии на оказание услуг связи заканчивается 1 октября 2020 года, то он автоматически продлевается до 1 октября 2021 года.

Однако продление относится не ко всем видам лицензиям, а только к определенным, включая оказание услуг связи, телевещание, охранную деятельность и другие.

ИП, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях деятельности, имею право получить субсидию в размере 12 130 рублей в месяц на каждого официально трудоустроенного работника и на себя. Главное – чтобы количество сотрудников составляло не менее 90% в зависимости от прошлого месяца.

Если у ИП нет наемных сотрудников, то такой предприниматель получит 12 130 рублей в месяц. Данная субсидия выплачивается на протяжении 2 месяцев по письменному заявлению.

Для получения данной субсидии у ИП сумма задолженности по налогам и страховым взносам не должна превышать 3 000 рублей на 1 марта 2020 года. Более подробно о получении субсидии можно узнать по телефону горячей линии ФНС 8-800-222-22-22.

Для того, чтобы налогоплательщики могли узнать о мерах поддержки бизнеса, была запущена горящая линия по номеру телефона 8-800-707-08-85.

Отчетность ИП

Кроме этого, для ИП представлены новые сроки сдачи отчетности из-за коронавируса согласно Постановлению Правительства от 02.04.2020 № 409. Это касается не всех ИП, а тех, чей вид деятельности относиться к наиболее пострадавшим. Новые сроки представления отчетности представлены ниже в таблице.

Отчетность может быть направлена в ФНС как в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носители.

Обратите внимание, что во многих регионах России запрещено личное посещение органов власти (или только по предварительной записи). Для того, чтобы не допустить распространение коронавирусной инфекции, соблюсти все правила санитарно-эпидемиологических норма, а также обеспечить возможность своевременной сдачи отчетности, отделения ФНС организовывали почтовые ящики для приема документации и отчетности. Такие ящики располагаются или на улице возле двери, или прямо на входе в помещение.

Многие налоговые органы советуют налогоплательщикам не отправлять документы, заявления и отчетность по Почте России, а «бросать» напрямую в данные ящики. Таким образом письма не затеряются и поступят в ФНС своевременно (особенно это касается заявлений на получение субсидий).

ИП как физлицо

Предприниматели – это не только юридическое лицо, но и физическое. Поэтому индивидуальные предприниматели могут получить такие же льготы и субсидии, как и обычные люди.

Первые две выплаты никак не связаны с доходом ИП. Поэтому все предприниматели, у которых в семье есть дети, могут получить их.

Первая выплата представляется на детей до 3 лет. Если в семье есть ребенок такого возраста, то родитель или опекун могут подать заявление на получении данной субсидии через сайт Госуслуги. Выплата производиться ежемесячно в сумме 5 000 рублей в течение 3 месяцев: апрель, май и июнь. То есть семьи с детьми в возрасте до 3 лет получат от государства финансовую помощь из-за пандемии коронавируса в общей сумме 15 000 рублей. Выплата производиться на каждого ребенка данного возраста.

Вторая выплата представляется на детей от 3 до 15 лет включительно. Для ее получения также надо подать заявление через сайт Госуслуги. Выплату может получать один из родителей, усыновителей или опекунов. Субсидия выплачивается единоразово в сумме 10 000 рублей.

Крайний срок подачи заявления до 1 октября 2020 года.

Кроме этого, если семья предпринимателя будет признана малообеспеченной, то ей положены стандартные субсидии и льготы. Кроме этого, при наличии детей, ИП может подать на получение «путинских» пособий на детей до 3 лет в сумме 1 МРОТ и нового вида пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно в сумме 0,5 МРОТ.

Доходом индивидуального предпринимателя признается его реальный доход. То есть не вся выручка, полученная от предпринимательской деятельности. Из данной суммы необходимо вычесть расходы, которые были направлены на развитие бизнеса и закупку сырья. О правилах расчета реального дохода ИП можно прочесть в данной статье.

Есть еще одна льгота, которая предусмотрена для всех россиян. Если доходы человека сократились более, чем на 30%, то он может получить отсрочку по потребительскому или ипотечному кредиту на срок до полугода. Если ИП относится к микропредприятиям или они временно прекратили деятельность, то такие предприниматели фактически потеряли весь доход или же его большую часть.

Для оформления кредитных каникул необходимо обратиться в банк с письменным заявлением и документами, подтверждающими уменьшение размера получаемого дохода, например, с выпиской банка по движению денежных средств за определенный период.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может получить льготы и субсидии от государства и как юридическое лицо, и как гражданин России.