Из-за нового налога вклады с капитализацией процентов могут быть выгоднее, а могут загнать вкладчика в долги

С 1 января 2021 года формально начали действовать поправки к Налоговому кодексу, меняющие подход к налогообложению процентных доходов с вкладов. Так, раньше налог рассчитывался с той части процентной ставки, которая была выше, чем увеличенная на 5 пунктов ключевая ставка (то есть, по факту под налог почти никто не попадал). По новым правилам под налог попадут уже многие вкладчики.

В 2021 году ФНС начислит НДФЛ на ту часть процентных доходов, которая превысит 42 500 рублей за год (это ключевая ставка в 4,25% от миллиона рублей). При этом каждый банк обязан отчитываться перед налоговой о начисленных процентах по всем вкладам и счетам.

При этом начислять налог будут на ту сумму процентов, которую банк фактически выплатил вкладчику. Например:

• вклад открыт в 2020-м или ранее, но проценты выплачиваются в конце периода. И даже если проценты придут в 2021-м сразу за 5 лет, платить придется за все, что выше 42,5 тысяч рублей;
• вклад открыт в 2020-м или ранее, но проценты начисляются каждый год и капитализируются. Соответственно, в 2022-м нужно будет заплатить налог только за те проценты, которые банк начислит в 2021 году – вне зависимости от того, присоединит он их к сумме вклада или вклад уже закрывается. А те проценты, которые банк присоединил к вкладу в прошлые годы, облагаться не будут;
• вклад с капитализацией открыт в 2021 году. Налог будет начисляться даже в том случае, если проценты присоединены к вкладу (то есть, плательщик их даже не увидит в текущем году).

Соответственно, если открыть крупный вклад с капитализацией процентов «на последние деньги», то может так оказаться, что заплатить налог в очередной год вкладчику будет просто нечем – ведь сами проценты, как и основной вклад он увидит только по истечению срока действия договора.

Кроме того, есть и другой риск – если клиент вложит крупную сумму на краткосрочный вклад, и по истечению срока заберет его из банка, налог на проценты за него нужно будет платить только в следующем году. Причем вкладчик к тому моменту может уже не иметь на руках нужной суммы.

Поэтому с начала 2021 года перед размещением вкладов нужно продумывать все последствия – и особенно налог. Если ожидается, что годовой доход по вкладу превысит 42 500 рублей, нужно учитывать, что придется платить налог.