
Те из россиян, кто работает на себя, могут выбрать этот сравнительно новый налоговый режим – самозанятость – и платить налог всего 4 или 6%. Рассмотрим, что может делать самозанятый, полный список видов деятельности 2022 года, а еще – как сменить выбранную ранее сферу деятельности. Дополнительно рассмотрим, кому такой режим не подходит и почему.
Содержание статьи
- 1 Почему самозанятость подходит не всегда
- 2 Виды деятельности для самозанятых в 2022 году: полный список
- 2.1 IT
- 2.2 Автомобили
- 2.3 Перевозки
- 2.4 Аренда
- 2.5 Красота и здоровье
- 2.6 Образование
- 2.7 Общепит
- 2.8 Животные
- 2.9 Развлечение
- 2.10 Услуги
- 2.11 Фото- и видеосъемки
- 2.12 Полиграфические услуги
- 2.13 Строительство и ремонт
- 2.14 Удаленная работа
- 2.15 Товары, изготовленные вручную
- 2.16 Одежда
- 2.17 Природа
- 2.18 Спорт
- 2.19 Финансы
- 3 Как сменить или добавить деятельность самозанятому
- 4 Вывод: как определить, подходит ли деятельность под самозанятость
- 5 Часто задаваемые вопросы
Почему самозанятость подходит не всегда
Согласно закону, этот налоговый режим подходит не всем. Некоторые люди в принципе не смогут воспользоваться самозанятостью:
- младше 14 лет;
- с годовым доходом более 2 400 000 рублей (речь идет о доходах именно в режиме НПД);
- которым нужны наемные сотрудники;
- продающие подакцизные товары, подлежащие маркировке;
- перепродающие товары;
- занимающиеся добычей полезных ископаемых;
- оказывающие услуги по доставке товаров (при условии применения онлайн-касс);
- работающие по другому налоговому режиму.
- деятельность которых требует наличия лицензии.
Выбирая комфортный налоговый режим, стоит учитывать все его плюсы и минусы:
В рамках закона можно совмещать деятельность по НПД и работу по найму. Но есть ограничения по виду дохода. Кто не сможет получить самозанятость:
- государственные служащие (за исключением сдачи жилья в аренду – эти доходы можно провести через НПД);
- те, кто занимается продажей ценных бумаг;
- нотариусы и адвокаты.
То есть, платить налог на профессиональный доход можно далеко не со всех видов поступлений.
Виды деятельности для самозанятых в 2022 году: полный список
Точный перечень сфер деятельности на дату обращения можно всегда изучить в приложении «Мой налог». Рассмотрим подробнее, какой вид деятельности подходит под самозанятость с разбивкой по категориям.
IT
Главный закон для этого налогового режима (422-ФЗ) не запрещает программисту оформить самозанятость. Главное – соответствовать установленным требованиям.
Какие есть доступные направления деятельности:
- компьютерный мастер;
- администрирование;
- вебмастер;
- верстка;
- создание дизайна;
- любой вид программирования;
- анализ данных;
- обработка данных;
- техническая поддержка и т. п.
Во всех этих направлениях не запрещено искать работу на биржах фрилансеров.
Обратите внимание! Согласно Письму Минфина № 03-11-11/92485, компьютерный мастер может иметь статус самозанятого, если также собирает компьютеры или ноутбуки.
Автомобили
Перейти на НПД можно, если оказывать определенные услуги для автомобилистов:
- автомобильные мойки;
- автосервисы;
- эвакуаторы.
То есть, если мастер открыл свой автосервис и зарабатывает не более 2,4 миллионов рублей в год, он может быть самозанятым.
Чуть сложнее ситуация с водителями – формально они могут быть самозанятыми, даже если занимаются перевозкой людей (то есть, оказывают услуги такси).
Но есть один нюанс: Минтранс разрабатывает закон, согласно которому таксисты могут работать только при наличии договора со службой такси. При этом водитель должен проходить медицинский осмотр перед каждым рейсом и контролировать состояние машины.
Соответственно, если этот закон будет принят, самозанятый сможет работать таксистом только при наличии договора со службой такси.
Перевозки
Чтобы быть самозанятым в сфере перевозок, нужно обязательно работать на собственном автомобиле. Недопустимо арендовать авто или брать в прокат по договору лизинга. А чтобы перевозить пассажиров – требуется еще и лицензия.
Кроме того, чтобы заниматься перевозками, у самозанятого должен быть стандартный набор документов:
- путевой лист;
- товарно-транспортная накладная;
- документ на авто: ПТС или свидетельство о регистрации;
- страховка.
Аренда
Можно сдавать в аренду или прокат квартиру, машину, специальную технику. Также доступно предоставление квартиры для других целей – например, для хранения товара. Более того, сдача квартиры в аренду – единственный источник дохода для самозанятого госслужащего.
Сдавать коммерческую недвижимость в аренду с режимом НПД нельзя – для этого нужен как минимум статус ИП.
Что касается транспорта, Минфин дает разъяснения, согласно которым физическое лицо может сдавать транспорт без «экипажа». Утвержденной формы договора аренды транспорта нет, и составляется он по произвольному шаблону, не требующему нотариального заверения.
Красота и здоровье
Оказывать услуги можно как дома, так и в салоне. Доступный для самозанятого список деятельности этой сферы:
- диетолог;
- логопед или дефектолог;
- психолог;
- массажист (если медицинский, то требует наличия лицензии);
- косметолог;
- мастер маникюра или педикюра;
- парикмахер.
Но стоит учитывать – если самозанятый оказывает услуги как косметолог, продавать косметику сам он не вправе (так как это будет считаться перепродажей).
Образование
В последнее время актуально дистанционное образование. Не запрещено принимать учеников дома или заниматься на территории заказчика.
Какие виды деятельности можно осуществлять самозанятым в сфере образования:
- репетитор;
- учитель;
- подготовка к ЕГЭ.
Обратите внимание! Возможность работать как самозанятый не ограничена формами этой деятельности – в 2022 году можно вести обучение как онлайн-репетитор, даже по музыке, танцам и т. д.
Общепит
Можно работать кондитером, поваром или продавать готовые изделия собственного производства (пельмени, чебуреки). Важно помнить только о наличии санитарной книжки.
Готовить продукцию можно как на собственной кухне, так и в арендованном помещении. Если открывается кондитерская – то нужен статус ИП, потому что без наемных сотрудников здесь точно не обойтись.
Животные
Самозанятый не может открыть зоомагазин или лечить животных.
Чем может заниматься самозанятый в этой сфере:
- уход за животными;
- выгул;
- предоставление услуг по вакцинации животных;
- стрижка;
- дрессировка (кинология);
- передержка.
Из актуального в последнее время – самозанятые могут открывать гостиницы для животных, которые нуждаются в передержке.
Развлечение
Рассмотрим, какие виды деятельности попадают под самозанятых граждан в сфере развлечений:
- артисты;
- аниматоры;
- ведущие праздника;
- певцы;
- экскурсоводы (с 1 июля 2022 нужно иметь аттестацию и подтверждать ее каждые 5 лет).
При желании самозанятый может открыть детскую комнату, но оказывать услуги ему придется без привлечения персонала (что достаточно сложно в организационном плане).
Услуги
Вообще, самозанятость – статус преимущественно для оказания услуг. То есть, «Муж на час» или няня могут достаточно комфортно работать как самозанятые и платить минимальные налоги.
Какими видами деятельности может заниматься самозанятый в сфере услуг:
- ведение домашнего хозяйства;
- ремонтные работы;
- повар;
- сиделка;
- охранник;
- уборка помещений;
- стирка и глажка вещей;
- помощь по дому.
То есть, в эту категорию входит огромное количество услуг, которые разрешено оказывать самозанятым. Фактически разрешено все, что не запрещено, а еще нужно помнить о лимите выручки.
Фото- и видеосъемки
Пользуются спросом услуги: операторов, полиграфии, фотографов или художников. Искать клиентов можно через специальные биржи, социальные сети или доски объявлений – самозанятым все это никак не запрещено (и снова – нужно лишь помнить о лимите выручки).
Правда, стоит учитывать, что фотографам и операторам нужно еще и обрабатывать снятое. Если это делает сам же фотограф, никаких проблем нет. Но если у него нет таких навыков, ему придется обращаться за помощью к стороннему специалисту – а это уже запрещено (так как нанимать никого нельзя). Можно оформить это как договор подряда, но ФНС достаточно строго относится к таким ситуациям.
Полиграфические услуги
Можно снять помещение и оказывать услуги по копированию или распечатке материала, работая по НПД. Также самозанятым не запрещено оказывать услуги по набору текста, редактированию и похожим направлениям, попадающим под самозанятость.
При наличии стартового капитала можно купить специальное оборудование и печатать:
- листовки;
- продукцию для компаний: календари, ежедневники;
- бумажные пакеты;
- открытки.
Снова стоит помнить о запрете на найм сотрудников, а также о лимите по доходам. Кроме того, нельзя перепродавать чужую полиграфическую продукцию (как и расходники для нее).
Строительство и ремонт
Доступных направлений для оказания строительных и ремонтных работ много, фактически все упирается в наличие знаний и опыта работы.
На какие виды деятельности можно оформить самозанятость в сфере строительства и ремонта:
- ремонт техники или одежды;
- бытовой ремонт;
- сантехнические услуги;
- строительство: домов, бань и других объектов
- ремонт квартиры (к примеру, постелить линолеум и поклеить обои).
Помощников нанимать нельзя, но можно, например, работать в паре и делить пополам выручку (чтобы каждый оформлял через «Мой налог» свою часть).
Удаленная работа
Как правило, любая удаленная работа – это фриланс. Найти работу можно через специальную биржу, самозанятость здесь будет крайне желательна (чтобы заказчики могли сами отчитаться перед налоговой).
Виды деятельности в сфере удаленной работы для самозанятых могут быть самыми разными:
- копирайтер/рерайтер;
- дизайнер;
- верстальщик;
- создатель сайта;
- обработка фото.
Можно создать свой сайт, блог или канал в социальной сети, а после подключения монетизации получать доход (например, «Яндекс.Дзен» выплачивал самозанятым больше, чем физическим лицам, так как не удерживал с них НДФЛ).
Товары, изготовленные вручную
Можно изготавливать любой товар самостоятельно и продавать его, а вот покупать изделия ручной работы для продажи запрещено. Можно купить чайник, разрисовать его и продать. Или купить цветы, создать из них букет и продать – это уже изделия ручной работы.
Что можно делать и продавать, будучи самозанятым:
- мыло ручной работы;
- услуги по 3D-печати;
- продукты собственного производства;
- товары ремесленной деятельности;
- изготовление сувениров.
А продавать все это можно не только напрямую, но и через интернет-магазины, бесплатные доски объявлений, маркетплейсы, социальные сети или магазины.
Одежда
Можно работать дизайнером или шить вещи на заказ, уплачивая НПД. Не обязательно открывать ателье – при наличии необходимого оборудования выполнять работу можно в домашних условиях.
Важно! Нельзя заниматься перепродажей готовых изделий, то есть, покупать дешевле и продавать дороже. В этом случае товар подлежит маркировке (с 2019 года), а перепродажа в принципе запрещена в режиме НПД.
Нельзя продавать, но шить на заказ можно, например, изделия из меха и кожи, обувь или трикотажные блузки. Главное – никого не нанимать и не выходить за лимиты выручки.
Природа
С НПД можно собирать дары леса, ловить рыбу и продавать все это. Конечно, добывать природные «дары» можно не везде и не в любом количестве. В каждом регионе есть ограничения, с которыми предварительно необходимо ознакомиться. Но это касается уже не налогового режима, а законодательства в сфере природопользования.
Сюда же относят деятельность, связанную с переработкой отходов или сдачей металла (но добыча природных ископаемых на НПД запрещена).
Кроме того, самозанятым не запрещено вспахивать землю с использованием своей техники.
Спорт
В данную категорию включены тренеры и инструкторы, они могут оказывать услуги не только в спортивных клубах, но и дистанционно. Можно в онлайн-режиме консультировать, как правильно выполнять упражнения и вести тренировки.
Самозанятый не может открыть свой спортивный зал и там предлагать услуги, однако им можно арендовать помещение.
Финансы
Разрешенные виды деятельности для самозанятых в 2022 году:
- страховые и финансовые услуги (но понятно, что открыть банк, МФО, ломбард, страховую компанию или брокерскую фирму самозанятый не может);
- ведение бухгалтерского учета и составление отчетности (бухгалтерия);
- финансовое консультирование.
Многие предприниматели и юрлица пользуются услугами бухгалтеров на НПД, с которыми работают по договору.
Как сменить или добавить деятельность самозанятому
Изменить перечень видов деятельности можно через веб-версию сервиса «Мой налог». Потребуется авторизоваться и выбрать раздел «Настройки»:
После откроется профиль, в котором выбрать «Редактировать». Далее внести данные в раздел «Вид деятельности» и сохранить.
В мобильном приложении выбор вида деятельности находится в разделе «Настройки». Там можно добавить или сменить вид деятельности:
Вывод: как определить, подходит ли деятельность под самозанятость
Чтобы сделать вывод, следует внимательно изучить требования к самозанятому и понять, подходят они или нет. Если вы обычное физическое лицо (не военный или государственный служащий) работаете сами на себя, без привлечения сотрудников и ежегодный доход не превышает 2 400 000 рублей, то самозанятость можно рассматривать в качестве налогового статуса.
Тем же, кто занимает государственные должности или работает в команде, этот налоговый статус не подходит.
Часто задаваемые вопросы
Самозанятый может открыть обычный магазин, торговую точку или интернет-магазин. Но продавать там он сможет только товары собственного производства.
Продавать товары на маркетплейсах самозанятым можно, но только если это товары собственного производства.
Да, сдача квартиры в аренду разрешена для всех самозанятых, даже для госслужащих.
Самозанятый может оказывать юрлицам любые не запрещенные услуги. Исключение – если это маскировка трудовых отношений гражданско-правовыми.
Самозанятый может продавать только товары собственного производства. То есть, он должен собственноручно что-то сделать с купленными сырьем и материалами – иначе это будет перепродажа.
Нет, разрешено продавать только товары собственного производства. Если их произвел кто-то другой, это будет перепродажа, что запрещено на НПД.