Налоговый вычет в 2019 году: как вернуть свои деньги? Полезные советы.

Вычет в 2019 году – что нового?

Наряду с повышениями ставок НДС с января 2019 года, налоговое законодательство пока оставляет ставки НДФЛ без изменений. В свою очередь остаются неизменными максимальные пределы любых групп вычетов, а также порядок получения, сами группы и виды вычетов и т.д.

Изменилась форма декларации 3-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ сократилась и теперь отображена на 13 листах, включает 2 раздела и 8 приложений, подоходный налог указывается в одной графе, претерпели изменения коды декларации. Новая форма декларации действует с 01 января 2019 года согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569. Отчет за 2018 год необходимо будет сдать уже по новой форме декларации 3-НДФЛ с 2019 года.

Форма справки 2-НДФЛ, подаваемой для вычета в ИФНС, в 2019 году так же изменилась, будьте внимательны!

20 июля 2018г. президент В. Путин поручил Правительству проработать возможность распространения социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 219 Налогового кодекса Российской Федерации, на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за оказанные ему спортивно — оздоровительные услуги. Очевидно, что цель президентской инициативы – стимулировать налогоплательщиков заниматься спортом. Впрочем, нововведение в процессе рассмотрения и сколько его ожидать в качестве законопроекта – неизвестно.

Кто имеет право на получение налогового вычета

Право на получение налогового вычета имеет гражданин-резидент РФ, который получает доход, облагаемый НФДЛ по ставке 13% (за исключением дивидендов). Наличие гражданства РФ не обязательно, но доход должен быть официальным. Щепетильность этого вопроса очевидна при серой заработной плате, когда при получении достаточно больших сумм вычета период растягивается на покрытие его налогооблагаемым доходом, а не более высоким фактическим.

Еще один тонкий момент: при серой заработной плате, работодатель всячески старается сэкономить на налогах, в том числе и на НДФЛ. Если у работника есть ребенок (а не один – еще лучше), руководство просит написать сотрудника заявление на налоговый вычет. Зачастую фактическая заработная плата не меняется, а вот сотрудник теряет возможность получить эти деньги через обращение в ИФНС.

Группы налоговых вычетов

Налоговый вычет в своей сути охватывает сразу несколько сфер жизни человека. Всего 7 групп налоговых вычетов, которые можно разделить на виды, исходя из их целей. Рассмотрим группы вычетов по порядку, представленному в Налоговом Кодексе РФ, а также разберем каждый из них более подробно.

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)
4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст 220.1 НК РФ)
6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст 220.2 НК РФ)
7. Профессиональные налоговые вычеты (ст 221 НК РФ)

У некоторых групп вычета есть свой предельный лимит – максимальная сумма вычета.

Стандартные налоговые вычеты применяются на ребенка и на самого себя, если человек относится к особенным категориям. Иными словами, если у налогоплательщика родился ребенок, то с месяца рождения он имеет право на налоговый вычет. Причем получать его он будет до достижения ребенка 18 лет, а если ребенок является студентом дневного отделения, то до 24 лет. Опекунам можно применять вычет с месяца приема ребенка на попечительство. Это правило касается и усыновителей, но опека ограничивается периодом помещения в приемную семью, установленным договором с органами опеки.

Стандартный вычет подразумевает и вычет на самого себя. То есть, если налогоплательщик относится к особой категории граждан, а именно: является Героем РФ, либо Героем ССР, а также участником ВОВ, участвовал в испытании ядерного оружия, ликвидировал последствия Чернобыльской АС и т.д. Более подробно категории описаны в п. 1 ст. 218 НК РФ.

У стандартного вычета лимит варьируется от категории налогоплательщика (при вычете на самого себя), количества детей, возраста ребенка (до 18, или до 24 лет при очной форме обучения), количества родителей, здоровья ребенка (ребенок — инвалид 1,2 групп) и т.д.

Самый используемый вид стандартного вычета – на ребенка. Он распространяется на родителя, приемного родителя, супругу (супруга) родителя, попечителя и исчисляется за каждый месяц налогового периода. Налоговым законодательством предусмотрены следующие его предельные суммы:

• на одного и двух – 1 400,00 руб.;
• на третьего и последующего – 3 000,00 руб.;
• единственный родитель (опекун) вправе получить двойной вычет;
• на ребенка-инвалида (предоставляется родителю, усыновителю) – 12 000,00 руб.;
• на ребенка-инвалида (предоставляется опекуну, приемному родителю) – 6 000,00 руб.

Важно! Сумма предоставляемого стандартного вычета, в отличие от других групп, не является суммой самой льготы. При расчете вычета на ребенка предоставляемый лимит будет уменьшать налогооблагаемую базу. То есть на руки налогоплательщик получит вычет, умноженный на ставку процента. Так, при единственном родителе льгота на одного ребенка будет составлять:

2 800,00 * 13% = 364 (руб).

Важно! Если стандартный налоговый вычет не предоставлялся через работодателя, либо предоставлялся не в полном размере, то оформить его налогоплательщик может в ИФНС по окончании года.

Если у налогоплательщика были произведены расходы на обучение ребенка, либо свое собственное, а также расходы на лечение, на благотворительность, накопительную часть пенсии, то он смело может претендовать на социальный налоговый вычет. Естественно, при условии, что гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. При этом, если у налогоплательщика были произведены несколько расходов сразу, то он может подать на льготу по всем видам социального вычета.

Социальный налоговый вычет делится на 5 видов:

• по расходам на благотворительность (п.1 ст. 219 НК РФ);
• по расходам на обучение (п.2 ст. 219 НК РФ);
• по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п.3 ст. 219 НК РФ);
• по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п.4 ст. 219 НК РФ);
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п.5 ст. 219 НК РФ).

Максимальный предел суммы социального вычета в 2019 году остается неизменным и составляет 120 000,00 руб. То есть, если за год сумма социального вычета насчитывает более 120 тысяч, то налогоплательщик все равно получит на руки сумму, не выше самого лимита.

Опять же, в ситуации, если гражданин получает стандартный вычет на ребенка, плюс вычет на самого себя, а также оплачивает учебу ребенку, он имеет право смело подавать документы на стандартный и социальный вычеты. Иными словами, группы и виды вычета не являются взаимозависимыми и могут быть использованы в любом случае.

Имущественный налоговый вычет применим для налогоплательщика, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

• продажа имущества;
• покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
• выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Порог максимальной суммы имущественного вычета – 260 000,00 руб.

Пример: Петр купил квартиру (или землю под постройку дома) за 2,5 млн рублей. При расчете суммы НДФЛ со стоимости квартиры выходит: 2 500 000,00*13%= 325 000,00 (руб.). Но, сумма вычета выше суммы лимита, следовательно, Петр получит не выше 260 000,00 руб.

Если налогоплательщик – инвестор, работающий с ИИС, то он имеет право претендовать на инвестиционный налоговый вычет. При этом ему необходимо совершить следующие действия, такие как:

• операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
• вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
• получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Также граждане, ведущие операции с ценными бумагами, или участники инвестиционного товарищества, с большой вероятностью знают о налоговых льготах, полагающимся им при переносе убытков на будущие периоды.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, а также убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются в размере сумм убытков в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям. При этом сумма льготы не может превышать величину налоговой базы, определенную по соответствующим операциям в этом налоговом периоде. Соответственно, эти суммы могут учтены в следующем налоговом периоде.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ выплачивается:

• физическим лицам, оказывающих работы и услуги по гражданско-правовому договору;
• адвокатам, нотариусам, индивидуальным предпринимателям, занимающимся частной практикой;
• авторам инновационных разработок, литературных произведений, промышленных образцов и тд.

Разбирая подробнее эту группу вычета, следует, что он выплачивается при документальном подтверждении налогоплательщиком расходов, необходимых для оказания услуг, либо работ. При этом, стоит понимать, кто ведет отчисления в ИФНС – заказчик, или непосредственно физическое лицо. Если заказчик, то оформить налоговый вычет можно через него, в другом случае получить его можно в ИФНС.

Если налогоплательщик является ИП, то, прежде всего, ему необходимо предоставлять ежегодно декларацию 3-НДФЛ и работать на ОСНО. ИП, работающим на спецрежимах (ЕНВД, УСН) профессиональный вычет не предоставляется.

Налогоплательщик вправе использовать все группы вычетов без ограничения. При этом важно понимать, что суммы лимита для каждой категории фиксированы, на другие группы не распространяются и друг друга не заменяют.

Наиболее используемыми вычетами являются стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.

Варианты получения налогового вычета

Налоговый вычет можно получить тремя способами:

• лично через обращение в ИФНС
• лично через кабинет налогоплательщика
• через работодателя

Налогоплательщик вправе обратиться к работодателю с заявлением о возврате налогового вычета и подтверждающими документами по следующим видам вычета:

• Стандартный
• Социальный
• Имущественный
• Профессиональный.

В этом случае возврат налогового вычета будет производиться путем уменьшения суммы НДФЛ ежемесячно. Стоит отметить, что имущественный и социальный налоговые вычеты предоставляются работодателем при наличии уведомления из налоговой. То есть, работнику в налоговую все равно придется сходить. Вопрос со стандартным налоговым вычетом (на ребенка) практически всегда решается сразу при оформлении сотрудника на работу.

При личном обращении в налоговую инспекцию налогоплательщику необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение налогового вычета, а также корректно заполненную декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате. Вероятно, именно этот способ отталкивает большинство россиян от оформления законных льгот: при неправильности заполнения документов, либо недостаче хотя бы одного документа, сотрудник ИФНС не примет документы к рассмотрению. Количество посещений налоговой в этом случае будет прямо пропорционально невнимательности, либо неопытности заявителя.

Подача документов на налоговый вычет через личный кабинет облегчает задачу заполнения декларации, заявления, а также упростит вопрос со временем посещения налоговой. В этом случае налогоплательщик единожды является в ИФНС по прописке и получает временный пароль к доступу в личный кабинет налогоплательщика. Далее дело стоит за малым: отсканировать документы и занести цифры в таблицы с подсказками– программа все посчитает и распределит цифры по разделам декларации.

Получаем вычет: шаг за шагом

Независимо от вида налогового вычета, получение его можно разбить на несколько шагов. Это относится к вычетам, лично получаемым налогоплательщиком. Если налогоплательщик желает сделать это через работодателя, то максимальную работу за него сделает уже бухгалтер. В данном случае нужно понимать, что сумма вычета будет уменьшать размер удерживаемого НДФЛ из заработной платы. Иными словами, гражданин получит заработную плату выше, так как к ней прибавится сумма налоговой льготы. Налоговый вычет будет возвращаться по письменному заявлению сотрудника ежемесячно до тех пор, пока НДФЛ его не покроет. В зависимости от вычета, как говорилось выше в статье, налогоплательщик будет обязан предоставить в бухгалтерию все необходимые документы. В основном это документы о расходах, справка ребенка из учебного заведения, либо уведомление из налоговой.

В случае получения вычета через обращение в ИФНС, сумма возврата подоходного налога выплачивается путем начисления на карту заявителя, если сумма удержанного НДФЛ это позволяет. Способ обращения в ИФНС не влияет на пакет предоставляемых документов, но принцип действий остается одним.

Шаг 1. Подготовка документов.

Документы, подтверждающие право на получение налогового вычета должны быть подготовлены в полном объеме. В ЛК предоставляются отсканированные документы, при этом каждый документ должен представлять из себя отдельный файл. Обычно это справка о расходах, справка 2-НДФЛ и договор (какой конкретно — зависит от вида вычета).

Шаг 2. Заполнение декларации.

В ЛК налогоплательщик не видит форму декларации, а заполняет только представленные поля. Это значительно упрощает задачу и экономит время.

При подаче документов непосредственно лично в ИФНС, декларация заполняется в бумажной форме, либо можно воспользоваться такими автоматизированными ресурсами, как «Налогоплательщик».

Шаг 3. Подготовка заявления

И вот, когда сумма в декларации уже подсчитана, а документы подготовлены, можно перейти к самому приятному, но, с другой стороны, кропотливому занятию – заполнению заявления о возврате налога.

Очень важно! Реквизитов расчетного счета налогоплательщика недостаточно для заполнения заявления. Необходимо запросить в банке БИК банка, кор. счет, наименование банка.

В заявление вносятся реквизиты заявителя, а также сумма вычета.

Как не потерять деньги

Встречаются случаи, когда налогоплательщик претендует на несколько льгот одновременно. При этом, зачастую, сумма удержанного НДФЛ оказывается ниже суммы самого вычета. В этом случае необходимо знать выгодную очередность получения положенных льгот. Чтобы не забивать голову расчетами, можно двигаться от принципа «от меньшего к большему». Также существуют нюансы при получении стандартного и социального вычетов. Проанализируем это на примере.

Пример: В 2017 году Игорь проходил лечение и имеет право на получение вычета (социальный) в размере 15 000,00 руб., а также имеет перенесенную на 2017 год сумму имущественного вычета с прошлого года в размере 145 000,00 руб. Заработная плата Игоря – 35 000.00 руб. Доход за 2017 год составил 420 000,00 руб. Итого Игорь в 2018 году имеет право возместить сумму налога за 2017 год в размере 54 600,00 рублей (420 000,00*13%). Вычет Игорь оформляет через работодателя. В данном случае Игорю целесообразнее получить сначала социальный вычет, а следом — имущественный. Остаток суммы имущественного вычета перенесется на следующий год. Для распределения порядка получения льгот и сохранения средств Игорю необходимо написать заявление об очередности предоставления вычетов по НДФЛ.

Необходимо помнить, что стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока доход физического лица с начала года не достигнет предела в 350 000 руб. Соответственно, использовать его рекомендуется сразу же, как появилось право на получение стандартного вычета.

При распределении имущественного и социального (либо стандартного) вычетов, учитывайте, что только имущественный можно перенести на следующий год. Соответственно, возвращайте первым делом стандартный, социальный, либо профессиональный вычеты.

По статистике налоговыми вычетами пользуется лишь около 15% россиян. Причины на то самые разнообразные, однако большинство из них можно свести на нет путем повышения финансовой грамотности. В случае использования налоговых льгот оптимально отталкиваться от личной ситуации налогоплательщика. Для получения более индивидуальной информации при оформлении вычета существуют надежные интернет – ресурсы, такие как официальный сайт ИФНС РФ https://www.nalog.ru, а также телефон единой справочной ИФНС, где специалист подробно отвечает на возникшие вопросы налогоплательщиков: 8 (800) 222-22-22.