Налог на проценты по вкладам: кого касается и что будет при неуплате

Держателям банковских вкладов стоит внимательно изучить свои налоговые уведомления. За 2025 год физические лица обязаны уплатить НДФЛ с процентного дохода, полученного по вкладам. Срок исполнения — не позднее 1 декабря 2026 года. Разберем, как рассчитывается налог, кому он адресован и какие последствия ждут при просрочке.

Кто платит и как считается налог

НДФЛ по вкладам уплачивают все физические лица — как налоговые резиденты, так и нерезиденты РФ. Налоговая база рассчитывается как разница между суммой полученных за календарный год процентов и необлагаемым лимитом.

Лимит представляет собой произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на первое число каждого месяца в течение года. За 2025 год максимальная ставка составила 21%. Таким образом, предельная необлагаемая сумма равна: 1 млн руб. × 21% = 210 000 рублей.

Важно понимать: налог взимается не с тела вклада, а с процентов. И только с той части, которая превысила 210 тысяч рублей.

Что не учитывается при расчете

Для расчета не берутся проценты по рублевым вкладам и счетам, ставка по которым в течение всего 2025 года не превышала 1% годовых. Обычно это зарплатные счета и счета до востребования. Также не учитываются проценты по счетам эскроу — специальным счетам для расчетов по сделкам с недвижимостью.

При повышении ключевой ставки ЦБ РФ в течение года увеличивается и сумма необлагаемого лимита. Если лимит превысит процентный доход, полученный в соответствующем году и учитываемый при расчете налоговой базы, величина превышения уменьшает размер налоговой базы следующих лет. Уменьшение учитывается в пределах суммы полученных процентов, начисленных за год образования превышения. Сначала используется величина превышения за наиболее ранний год. Это правило применяется к вкладам, открытым на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока. При определении величины превышения правило действует начиная с года, в котором заключен договор банковского вклада.

Ставки налога

Ставка НДФЛ 13% применяется к доходу по вкладам за налоговый период в размере до 2,4 млн рублей. Если сумма такого дохода выше 2,4 млн рублей, налог рассчитывается как 312 тысяч рублей плюс 15% от суммы превышения. Для нерезидентов применяется единая ставка 15% независимо от суммы.

Льгот для отдельных категорий физлиц по НДФЛ с процентов по вкладам не предусмотрено.

Проценты по валютным вкладам в российских банках облагаются налогом независимо от размера ставки и пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день выплаты. По вкладам в иностранных банках за пределами России НДФЛ облагается процентный доход налоговых резидентов РФ. Он облагается налогом в полном объеме по основной прогрессивной ставке 13−22%.

Декларацию подавать не нужно

Декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов по вкладам подавать не обязательно. Как правило, банки сами передают сведения о выплаченных процентах в ФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Налоговая самостоятельно суммирует доходы по всем вкладам физлица во всех российских банках, рассчитывает налог и направляет уведомление.

Уведомление приходит в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС и в «Госуслуги». В 2026 году рассылка стартовала 21 сентября. Сумма налога будет отражена в едином уведомлении вместе с имущественными налогами.

Способы уплаты

Предусмотрены следующие способы уплаты налога:

• пополнить единый налоговый счет (ЕНС). ФНС сама спишет сумму в установленный срок;
• оплатить через онлайн-банк или банковское приложение по реквизитам из уведомления;
• внести платеж через банкомат;
• перечислить деньги через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.

Что будет при неуплате

Если налог не будет уплачен до 1 декабря 2026 года, последствия наступают по установленным в НК РФ правилам. Со 2 декабря начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Штраф по ст. 122 НК РФ не применяется, если налог был исчислен ФНС и направлен в уведомлении, а физлицо просто просрочило платеж. В этом случае ответственность ограничивается пенями и принудительным взысканием. Штраф в размере 20% от недоимки (или 40% при наличии умысла) возможен, только если выявлено занижение налоговой базы. Но по вкладам базу рассчитывает налоговая, а не налогоплательщик, поэтому данный случай на практике не возникает.

В случае неуплаты налога ФНС выставляет требование, а затем может списать сумму долга со счетов и карт физлица в безакцептном порядке, то есть направив банку поручение на списание. С 1 ноября 2025 года процедуру взыскания упростили. Если возражений нет, банк спишет нужную сумму через семь дней после направления решения должнику.

Проверьте уведомление в «Личном кабинете налогоплательщика» осенью 2026 года и оплатите налог заранее, чтобы избежать лишних финансовых потерь.