В 2022 году необлагаемый НДФЛ доход от вкладов вырастет в 2 раза. Как будет рассчитываться налог

Многие СМИ пишут, что налог начисляется на доход с вкладов, превышающих 1 миллион рублей, однако это не совсем так.

С 2021 года заработали поправки к Налоговому кодексу РФ, которые включили доходы от банковских вкладов россиян в перечень налогооблагаемых доходов физических лиц.

Налогом облагаются доходы, которые:

  • получены на сумму вкладов и остатков по счетам (кроме эскроу-счетов и счетов и вкладов со ставкой ниже 1% годовых);
  • превышают сумму произведения 1 миллиона рублей на ключевую ставку на начало года.

Некоторые СМИ ошибочно пишут, что налогом облагаются доходы с вкладов в сумме более 1 миллиона рублей, но это неверно – непосредственно сумма вклада не имеет никакого значения, в расчет включаются исключительно доходы от него.

Ключевую ставку определяет Банк России – и как раз 17 декабря он принял решение повысить ее до 8,5% годовых. Так как до 1 января 2022 года заседаний совета директоров Банка России по вопросам денежно-кредитной политики не запланировано, стоит использовать нынешнее значение ключевой ставки.

Таким образом, из доходов по вкладам россиян за 2022 год можно будет вычесть 85 000 рублей:

  • если доходы по всем вкладам гражданина за 2022 год будут менее 85 тысяч рублей, он вообще не будет платить НДФЛ с этих доходов;
  • если доходы по вкладам во всех банках выше 85 тысяч рублей, НДФЛ нужно заплатить лишь на сумму превышения.

Сумму налога самостоятельно подсчитает ФНС, которая получает все данные непосредственно от банков. В расчет идут доходы вкладчика от всех вкладов во всех банках, но платить налог за 2022 год нужно будет только в 2023 году.

Отметим, что в 2022 году россияне будут платить налог на доходы с вкладов за 2021 год, и необлагаемая сумма дохода составит всего 42 500 рублей (потому что ключевая ставка на начало года составляла 4,25% годовых). При этом фактические ставки по некоторым вкладам к концу года уже превысили 9% годовых. Соответственно, налоговая нагрузка на эти доходы россиян будет относительно высокой.

Правда, если вклад, открытый в 2021 году или ранее с выплатой процентов в конце срока закрывается в 2022-м, то доходы учитываются именно в год закрытия вклада (соответственно, базу по налогам можно будет уменьшить на большую величину). Но если вклад был с капитализацией процентов, то дата выплаты процентов на счет вклада считается датой получения доходов – вкладчику придется платить налог за 2021 год, хотя по факту он может не получить деньги даже в 2022-м (например, если вклад рассчитан на 3-4 года).