blank

Введение ограничительных мер в связи с противодействием распространения новой коронавирусной инфекции сильно отразились на малом бизнесе. Основные представители малого бизнеса – индивидуальные предприниматели наряду со снижением выручки испытывают трудности с уплатой налогов.

Для наиболее пострадавших отраслей бизнеса предусмотрены налоговые каникулы по уплате налогов. Пострадавшие отрасли – всего 12, отмечены в Постановление Правительства № 434 от 03 апреля 2020 года «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» (с последующими дополнениями).

Для индивидуальных предпринимателей вопрос с уменьшением налоговой нагрузки всегда актуален. Помимо налоговых каникул для пострадавших отраслей, существуют и другие законные способы индивидуальным предпринимателям сэкономить на уплате налогов.

Выбрать подходящую систему налогообложения.

Существуют: общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная система налогообложения (УСН). На ОСНО ИП уплачивается налог на доходы физических лиц – 13% и является плательщиком НДС. При применении УСН, ИП выбирает, что будет является объектом налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе в качестве объекта налогообложения – «доходы», ИП уплачивает 6% от всех полученных за налоговый период доходов. При объекте налогообложения – «доходы минус расходы», ИП уплачивает от 5 до 15% от разницы между доходами и расходами за налоговый период доходов. Определенную ставку самостоятельно устанавливает регион РФ. При применении УСН иные налоги не подлежат уплате.

Помимо указанных систем существует еще патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход (НПД).

На сайте ФНС России существует сервис, который позволяет определить ИП наиболее подходящую систему налогообложения.

Использовать налоговые каникулы.

До конца 2020 года для ИП действуют налоговые каникулы. При этом, ИП должен быть зарегистрирован впервые, применять УСН или НПД и его деятельность должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами. Регионы РФ самостоятельно определяют виды деятельности, для которых ИП возможно предоставление налоговых каникул.

Учитывать страховые взносы.

Страховые взносы помогают ИП уменьшать подлежащий уплате налог. В 2020 году ИП обязаны уплатить взносы на пенсионное обеспечение в размере 34 448 рублей и в фонд медицинского страхования – 8 426 рублей. Также, при доходе свыше 300 000 рублей, ИП уплачивает в пенсионный фонд 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей. Налог, подлежащей уплате по окончанию налогового периода, уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.

Сотрудничать с самозанятыми.

Привлечение к работе самозанятых поможет уменьшить налоговую нагрузку в виде обязательных платежей в фонды с заработной платы сотрудников (взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование). При этом, необходимо учитывать, что привлечение граждан – плательщиков налога на профессиональных доход, в качестве исполнителей по договорам оказания услуг, должно быть обосновано.

То есть, в штате ИП не должно быть сотрудника со схожей с самозанятым – исполнителем квалификацией или выполняющим аналогичные функции по трудовому договору; также, заказчиком услуг не может быть бывший работодатель самозанятого, с которым у самозанятого прекратился трудовые отношения менее двух лет назад.

Пользоваться льготами.

Индивидуальные предприниматели могут освободиться от обязанности уплачивать налог на имущество, путем подачи заявления в налоговый орган по месту нахождения имущества, которое предприниматель использует в предпринимательской деятельности. Например, ИП-арендодатель может подать заявление на льготу в виде освобождение от уплаты налога на имущество в отношении нежилого помещения, которое он сдает в аренду, и не уплачивать налог на это помещение.

Получить профессиональный налоговый вычет.

Для ИП, применяющих общую систему налогообложения, предусмотрено право на получение профессионального налогового вычета. ИП может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, на которые уменьшаются доходы, подлежащие налогообложению по НДФЛ. Если сумму расходов невозможно подтвердить, то вычет по НДФЛ производиться в размере 20 % от общей суммы доходов за налоговый период – год.

Компенсировать затраты работникам.

Налог на прибыль ИП может быть уменьшен на суммы компенсационных затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение жилья работниками индивидуального предпринимателя.

При этом, сумма компенсации, которая включается в расходы ИП при расчете налога на прибыль не может быть более 3% от фонда оплаты труда.