Через полгода отменят ЕНВД: какой налог выбрать вместо него?

До полной отмены единого налога на вмененный доход осталось всего полгода – с 1 января 2021 года этот налоговый режим перестанет существовать. Он достаточно выгоден для бизнеса, который может платить налог на с фактических сумм дохода, а с расчетных. Мы постарались подробно разобрать, какие преимущества давал ЕНВД и на какой налоговый режим лучше всего перейти тем, кто его использует сейчас.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Применяется в налоговом законодательстве давно, а с 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным.

Плательщик такого налога имеет право заниматься:

  • розничной торговлей (кроме подакцизных товаров) с площадью зала не более 150 кв.м.;
  • бытовыми услугами;
  • ремонтными работами по автотранспорту и автомойкой;
  • ветеринарными услугами;
  • гостиничным бизнесом (не более 500 кв.м.);
  • услугами общественного питания в помещении площадью не более 150 кв.м.;
  • распространением наружной рекламой;
  • автоперевозками граждан;
  • другими услугами, перечисленными в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Главными условиями для перехода на ЕНВД являются:

  1. вид деятельности включен в разрешенный перечень;
  2. ЕНВД введен на территории субъекта России;
  3. количество сотрудников менее 100 человек.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (за исключением ввозного). Расчет налога производится по формуле, представленной ниже:

blank

Налоговая база определяется как произведение базовой доходности и величины физического показателя, увеличенного на коэффициенты К1 и К2. Базовая доходность (потенциально возможный доход) и физические показатели (количество работников, площадь торгового зала) утверждены на законодательном уровне и прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается федеральным законодательством ежегодно. В 2020 году К1 равен 2,009. Корректирующий коэффициент К2 устанавливается местными властями также ежегодно.

Если у ИП или на предприятии, применяющем ЕНВД, есть работники, то сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50% от суммы полученного ЕНВД.

То есть не важно, сколько в реальности заработал парикмахер или водитель, который занимается перевозкой людей. Важен только размер возможного дохода, количество арендуемых квадратных метров или штатных водителей (при их наличии), соответственно.

Но законодатель решил не продлевать режим ЕНВД в следующем году, поэтому с 2021 года использовать этот налоговый режим будет нельзя.

Какой режим налогообложения выбрать

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

  • вида юридического лица (ИП или предприятие);
  • наличия наемных работников (для ИП);
  • вида деятельности.

ИП без работников

Если человек работает сам на себя, зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и не имеет наемных работников, то он может выбрать налог на профессиональный доход (он же налог на самозанятых). Но здесь главным условием является вид деятельности – самозанятый может получать доход исключительно от собственного труда (не продажи и не работа по комиссионному договору).

Например, парикмахер, автослесарь или личный водитель, которые оказывают услуги самостоятельно, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

А вот ИП, который занимается продажей продуктов питания, не сможет перейти на НПД, так как вид деятельности не подходит под критерии самозанятого. Такому предпринимателю нужно будет выбирать УСН, ПСН (патентную систему налогообложения) или налог на прибыль.

ИП с работниками или предприятие

При наличии работников индивидуальный предприниматель уже автоматически лишается права на применение налога на профессиональный доход, не говоря уже об организациях, которые в принципе не могут быть плательщиками НПД. Поэтому такие бизнесмены должны выбрать:

  • упрощенную систему налогообложения («Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15%)
  • патентную систему налогообложения (6%) – только ИП, которые осуществляют определенные виды деятельности;
  • общую систему с налогом на прибыль (20%).

У каждого режима налогообложения есть свои плюсы и минусы. Не стоит обращать внимание на ставку налога, так как кроме нее, есть еще и условия принятия расходов, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Одним из немаловажных критериев будет также являться и мнение постоянных покупателей и заказчиков. Так как, например, некоторым предприятиям особо важно, чтобы их клиент применял НДС, так как его сумму можно вернуть.

Стоит еще раз обратить внимание, что к выбору режима налогообложения стоит подходить с особой ответственностью. На принятие выбора у вмененщиков есть чуть менее полугода. Но если будет допущена «ошибка» при выборе режима налогообложения, то использовать выбранный режим придется до конца 2021 года.