100% актуально

100% актуально

100% достоверно

100% достоверно

Что изменится в начислении НДФЛ в 2020 году?

Что изменится в начислении НДФЛ в 2020 году?

В 2020 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.

Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  • налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
  • нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.

Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.

Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.

Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:

  • стандартные (детские) вычеты, которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  • освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).

Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:

  • социальный вычет. Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
  • имущественный вычет. Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  • профессиональный вычет. Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  • инвестиционный вычет. Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

  1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
  2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
  3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

    Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

  4. Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
  5. Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.

Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

Для юридических лиц (которые удерживают НДФЛ с зарплат работников как налоговые агенты) в 2020 году изменения будут касаться не только начислений и выплат, но и отчетности. Это:

  1. Изменение крайних сроков сдачи отчетности. Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
  2. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

    Ранее отчеты в электронной форме были обязаны сдавать работодатели с работниками от 25 человек.

  3. С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений. Для этого необходимо выбрать инспекцию и уведомить ее не позднее 1 января. До 1 января 2020 года отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и платежи по НДФЛ производятся в налоговые органы по месту учета подразделений.
  4. С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Таким образом, изменения в 2020 году по НДФЛ несут достаточно обширный характер. Также уже известно, что с 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ. Это, по сути, единственное послабление для работодателей, так как с 2020 года для ООО и ИП сдача отчетов и удержание НДФЛ будет происходить по более строгим правилам, за исключением организаций с обособленными подразделениями.

В то же время для физических лиц правительство вводит ряд послаблений, доступных для различных категорий граждан.

Вам понравилась статья?

Подписывайтесь на наши каналы!

    Комментариев пока нет, но вы можете стать первым

    Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Рекомендуем к прочтению
Банки Сегодня в Telegram Аналитика, прогнозы, инсайды.