Как правильно заполнить приходно-кассовый ордер в 2019 году?

Любая организация и ИП сталкиваются с необходимостью оформления приходно-кассового ордера при поступлении денежных средств в кассу. Это правило оговорено законодательной базой и не подлежит корректировке. Поэтому стоит разобраться, как правильно заполнять такой документ.

Любые кассовые операции, совершаемые на российской территории, обязывают задействование определенных стандартных форм первичной документации. Их структура и содержание строго оговорены в законодательстве. Одним из таких документов является приходно-кассовый ордер. Чтобы в дальнейшем не возникло проблем с налоговой инспекцией, надо правильно его оформлять.

Какую форму выбрать?

Формуляр приходно-кассового ордера (ПКО) имеет стандартный вид, который утвержден Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998. И это несмотря на то, что по Закону о бухучете (402-ФЗ от 06.12.2011) компаниям позволительно самостоятельно разрабатывать некоторые первичные документы с обязательным проставлением требуемых реквизитов. Подобное положение оговаривается Минфином в Информации № ПЗ-10/2012.

Правила заполнения ПКО и образец на 2019 г имеются в указании Банка России 2014 г № 3210-У.

В каких случаях требуется приходно-кассовый ордер?

По закону, он нужен в качестве подтверждения прихода в кассу компании определенной денежной суммы наличными. Под этим подразумевается следующее:

  • прибыль от реализации товаров и услуг;
  • возвращенный остаток наличности, выданной подотчетному лицу;
  • реализация основных средств, которые были в собственности компании;
  • обналичивание чека по р/счету;
  • внесение оплаты за доли в уставном капитале;
  • передача денег из филиалов организации в центральное подразделение.

Можно оформлять один ПКО в конце рабочего дня на все поступившие средства или заполнять бланк на каждую расчетную операцию. По этому поводу нет четких ограничений.

Из чего состоит ордер?

Две части:

  • ордер (остается в распоряжении компании-получателя);
  • отрывной квиток (отдают лицу, вносящему деньги).

На отрывном квитке ставят свои подписи главный бухгалтер (или другой уполномоченный сотрудник) и кассир, что подтверждают оттиском штампа. На ордере печати не должно быть.

Многие ставят печать так, чтобы ее часть заходила на тело основного документа. Это является нарушением существующих норм.

Каковы будут действия кассира (бухгалтера) при поступлении наличности в кассу?

Первым делом бухгалтер приступает к заполнению ордера, а затем переходит на отрывную часть.

Принимая ПКО ответственный кассир обязан:

  • провести сверку главных подписей с имеющимися образцами;
  • проверить наличие документации, подтверждающей правомочной совершенной сделки;
  • удостовериться, что сумма внесенная и прописанная одинаковая.

Если ошибок не выявлено, кассир забирает бланк и визирует его. В противном случае ордер направляют в бухгалтерию для переделки.

Читайте также:
Виды детских пособий. Пособия на детей с 1 мая 2018: новые размеры. Последние изменения

Правильно оформленный ордер остается на хранении в кассе. Данные о нем вносятся в журнал по учету приходных операций.

Какие сведения содержит ПКО?

Обязательные реквизиты:

  • полное наименование предприятия (из Устава), выступающего принимающей стороной;
  • номер документа (берется по порядку из регистрационного журнала);
  • дата оформления;
  • сведения для бухгалтерской отчетности;
  • количество переданных денежных средств (с копейками);
  • данные человека, отдающего деньги;
  • на основании чего было произведено принятие с сопроводительными документами (в случае необходимости);
  • подписи: директора, главбуха, принимающей и отдающей стороны;
  • отрывная квитанция, доказывающая факт совершенного действия;
  • указание на присутствие НДС или его отсутствие.

Как заполнить бланк?

Действия:

  1. Сверху вписывают название компании или подразделения, выдавших ордер и код по ОКПО.
  2. Проставляют номер из учетного журнала и время заполнения ордера (дату, месяц и год).
  3. В «Дебет» и «Кредит» вносят соответствующие бухгалтерские счета, по которым будет приходоваться наличность.
  4. Сумма в таблице должна быть обозначена цифрами.
  5. Далее вносят сведения от кого пришли средства (наименование предприятия или ФИО уполномоченного к передаче лица), на каком основании (возврат, остаток, оплата чего-либо и прочее).
  6. В строке «Сумма» полностью расписывается сумма с заглавной буквы (копейки – цифрами). Если осталось свободное место, ставят прочерк.
  7. В графе «В том числе» надо указать размер взимаемого НДС (цифрами). Если такового нет, то пишут «Без НДС».
  8. В приложение вписывают всю бумажную документацию, явившуюся обоснованием оформления прихода денег (авансовый отчет, накладная, договор, заявление и прочее).

ПКО составляется в единичном экземпляре. Копия не имеет законной силы. При заполнении недопустимы поправки. Во всех пустых строчках проставляются прочерки.

Составление приходно-кассового ордера входит в прямые обязанности кассира и бухгалтера. При отсутствии таких сотрудников обязанность возлагается на руководителя компании.

Скачать образцы бланков 2019 года

скачать файл в формате PDF Бланк «Приходно-кассовый ордер»
Скачать бланк образца 2019 года в формате WORD
скачать файл в формате PDF Бланк «Приходно-кассовый ордер»
Скачать бланк образца 2019 года в формате Excel
скачать файл в формате PDF Образец заполнения бланка «Приходно-кассовый ордер»
Скачать образец заполнения в формате Excel