МРОТ со всех сторон: как не попасть на штрафы и не потерять деньги?

Что такое МРОТ и от чего он зависит?

С 2019 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составил 11 280.00 рублей.

По сравнению с январем 2018 года это достаточно большой скачек в повышении МРОТ, т.к. тогда он составлял 9 489,00 руб. В мае 2018 года МРОТ повысили до 11 163,00 руб.

Многие путают МРОТ с прожиточным минимумом, но стоит отметить, последний влияет на размер МРОТ, стипендий, пособий и другие социальные выплаты. МРОТ устанавливается в зависимости от размера прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. То есть, в мае 2018 года был установлен МРОТ, который составлял 100% от величины прожиточного минимума 2 квартала 2017 года, а в 2019 году устанавливается сумма МРОТ, составляющая 100% величины прожиточного минимума 2 квартала 2018 года, соответственно.

Что такое прожиточный минимум и как его устанавливают? Величина прожиточного минимума устанавливается по согласованию с Минфином и Минэкономразвития и определяется на основании потребительской корзины в целом по стране и статистических данных об уровне потребительских цен на продукты питания и индексах тарифов на них, а также на непродовольственные товары и услуги. С 2018 года ее вводит ежеквартально Минтруд. При этом, прожиточный минимум различен для каждой категории граждан, которые делятся на:

• Трудоспособное население
• Пенсионеров
• Детей

Минимальный размер оплаты труда, установленный статьей 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», вводится:

• организациями, финансируемыми из бюджетных источников, — за счет средств соответствующих бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• другими организациями — за счет собственных средств.

Согласно статьи 3 Федерального закона № 82-ФЗ, МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Применение минимального размера оплаты труда для других целей не допускается.

МРОТ стоит понимать как минимальный порог начисления заработной платы и в случае, если заработная плата выше его, то расчет пособий производится на основании фактической заработной платы.

У меня есть сотрудники – что делать?

Стоит отметить, что документооборот, связанный с повышением МРОТ для ИП с сотрудниками и для ООО совершенно одинаков и достаточно объёмен. Конечно, это зависит от уровня официальной заработной платы всех сотрудников без исключения. Для ИП без сотрудников (если оплачивает фиксированные налоги за себя) заполнять необходимую документацию не нужно.

Если уровень заработной платы работника ниже МРОТ, то необходимо его увеличить, причем заблаговременно. То есть, документы о его повышении составить не позднее 31 декабря 2018 года. Это:

• Дополнительное соглашение к трудовому договору с указанием размера оплаты труда
• Штатное расписание
• Приказ к штатному расписанию

Если у ряда сотрудников одинаковая заработная плата, то можно составить общее доп. соглашение с указанием ФИО и подписей сотрудников, если нет – то для каждого сотрудника оформляется отдельное соглашение.

Важно! Районный коэффициент не входит в размер МРОТ, то есть начислять его нужно поверх этой суммы.

Районный коэффициент – показатель, который применяется для определения размера заработной платы, исходя из работы в тяжелых климатических условий.

Для каждого региона устанавливается своя величина МРОТ и районного коэффициента (последний – в зависимости от климатических условий).

Сам оклад может быть ниже МРОТ в случае дополнительных начислений к нему ежемесячных выплат, компенсационного и стимулирующего характера (то есть суммировано фактическая заработная плата выше показателей МРОТ).

Если увеличивается заработная плата, то стоит учитывать и повышение налогового обременения с фонда оплаты труда. Повысятся суммы НДФЛ, ФФОМС (мед. страхование), ПФР (пенсионное страх.), ФСС (соц. страх.) и страховые взносы на травматизм.

Да, для работодателя повышение МРОТ несет дополнительные расходы, но пренебрежение изменениями в законодательстве несет в себе последствия в виде проверок и штрафов.

Моя зарплата ниже МРОТ: как понять и что предпринять?

Теперь посмотрим на ситуацию с МРОТ со стороны работника. Большинство работников если и обращают внимание на подписываемые ими в бухгалтерии бумаги (иногда даже прочитывая их), то обычно в них теряются, либо поверхностно улавливают смысл со слов бухгалтера. Ввиду этого, не исключены случаи потери предназначенных им денег. И это вовсе не обозначает, что бухгалтерия кладет их к себе в карман. Зачастую, во избежание дополнительных издержек фирмы, руководство закрывает глаза на повышение заработной платы, либо экономит ее на изменении графика рабочего времени работника, либо вовсе официально отправляет сотрудников неоплачиваемый отпуск (такие меры особенно часто встречались во время финансового кризиса 2008-2009гг. и 2014-2015гг.) Конечно, эффективность этого метода наиболее заметна для организаций с сотрудниками с серой заработной платой. Обычно, в таких случаях сотрудник не глядя подписывает кадровые документы, зная, что свои деньги «на руки» он все равно получит. Но это далеко не так. Официальная заработная плата влияет не только на размер будущей пенсии, но и на возмещение НДФЛ, расчеты по больничным листам (особенно при смене работы) и т.д.

На что обратить внимание работникам с января 2019 года? Если у гражданина заработная плата на данный момент составляет менее 11 280.00 руб. (без учета районного коэффициента), то с января 2019 года он должен ожидать составление с ним дополнительного соглашения к трудовому договору. Требовать штатного расписания и приказа к нему у бухгалтерии не нужно! Если доп. соглашение не составлено и не подписано, то работник должен обратиться к работодателю с обращением его внимания на то, что это необходимо сделать. В случае отказа повышения МРОТ работник имеет право обратиться в следующие органы:

• Государственная инспекция по труду
• Профсоюзная организация
• Прокуратура
• Судебные органы
• Федеральная Налоговая Служба

В мировой или районный суд имеют право подавать жалобу работники с наличием на руках подтверждающих их правоту документов. В Гос. инспекцию по труду стоит обращаться сотрудниками, чьими правами пренебрегли работодатели – коммерческие организации. В прокуратуру — сотрудникам, чьими работодателями являются государственные и муниципальные организации. При звонке в ИФНС гражданина переведут на горячую линию по вопросам теневой заработной платы (звонок анонимный).

Но работнику стоит понимать, что бывают случаи, когда фактическая заработная плата может быть ниже МРОТ. Это:

• Вычет НДФЛ из начисленной заработной платы
• Удержание из заработной платы
• Работа по совместительству
• Работа в режиме неполного рабочего дня (недели)
• Расчет по больничному листу
• Отпуск без сохранения заработной платы
• Прогул
• Простой
• Суммирование рабочего времени (заработок пропорционально фактически отработанному времени)
• Работа по гражданско-правовому договору

Штрафы и последствия для работодателя-правонарушителя

Если на работодателя пожаловался сотрудник, или при очередной проверке оказалось, что заработная плата ниже установленного МРОТ (а руководство не смогло это обосновать), то следует ожидать штрафа в размере:

• От 1 до 5 тыс. руб. для ИП
• От 30 до 50 тыс. руб. для юридических лиц

При этом, работодателя могут обязать выплатить работнику компенсацию за весь период, когда заработная плата была ниже МРОТ. Кроме этого обязать покрыть судебные издержки, моральный вред и начислить компенсацию за задержку выплат заработной платы.

Дополнительно к этому в ходе неизбежных проверок могут быть выявлен ряд нарушений (в частности отсутствие спецоценки условий труда, штраф при которой до 80 тыс. руб.), который повлечет дополнительные расходы, а также вероятно начало расследования по причине уклонения уплаты от налогов.

Как правило, любая проверка – процесс, затрагивающий подготовку и предоставление большого количества документов. Работодателю следует с большой щепетильностью относиться к кадровому документообороту, ведь в спорных случаях с работниками бумажная волокита неизбежна. Оформлять документы следует не только при приеме сотрудника, но и при каждом кадровом его перемещении. При увольнении сотрудника проверяйте наличие всех необходимых документов, их правильность оформления и главное – обязательное подписание экземпляра работодателя со стороны сотрудника.