Помощь не только для ИП: какие льготы и выплаты получают предприятия из-за коронавируса

Пандемия коронавируса сильно сказалась на экономике нашей страны. Он нее пострадали все организации, без исключения. Правительство России приняли меры по поддержке бизнеса. Какие субсидии и льготы могут получить предприятия? Кто их может получить? Как их получить? Обо всем подробнее в данной статье.

Критерии предприятий для получения льгот и субсидий

Льготы из-за коронавирусной инфекции можно условно разделить на несколько видов:

  1. льготы для всех организаций;
  2. льготы для фирм, вид деятельности которых относиться к наиболее пострадавшим;
  3. льготы и субсидии для малого и среднего бизнеса из пострадавших областей;
  4. льготы для системообразующих предприятий.

То есть для того, чтобы понять, какие организации могут получить определенные льготы или субсидии, необходимо разобраться со следующими вопросами:

  1. Какие предприятия относятся к малым и средним?
  2. Какие виды деятельности относятся к наиболее пострадавшим?
  3. Какие организации относятся к системообразующим?

Российское правительство установило критерии для отнесения фирм к крупным, средним, малым или микропредприятиям, которые указаны ниже в таблице.

Численность (количество сотрудников) Доходы за год (млн. руб.)
Крупное предприятие Более 251 Более 2 000
Среднее предприятие 101-250 2 000
Малое предприятие 16-100 800
Микропредприятие 15 120

То есть, если в фирме работает 20 человек и сумма его доходов в год составила 100 миллионов рублей, то предприятие будет относиться к малым, так как критерии по численности для микропредприятий был превышен.

Если же на предприятии трудоустроены 95 человек и сумма его дохода составила 815 миллионов рублей, то фирма будет отнесена к средним. Это связано с тем, что независимо от численности работников, доход фирмы превысил критерий для отнесения ее к малым.

Следующий вопрос – виды деятельности для отнесения предприятий к наиболее пострадавшим. Постановлением Правительства от 03.04.2020 №434 утвержден конкретный перечень кодов ОКВЭД для отнесения к наиболее пострадавшим. К ним относятся:

  • спорт;
  • культура;
  • гостиницы;
  • здравоохранение;
  • общепит;
  • туризм;
  • образовательные учреждения;
  • авиаперевозка;
  • розничная торговля непродовольственными товарами.

im:Чаще всего для определения видов деятельности к пострадавшим берется основной вид деятельности. Но для некоторых субсидий, например, для беспроцентного кредита на выплату заработной платы для малых предприятий и микроорганизаций учитывается не только основной код ОКВЭД, но и дополнительный.

Также льготы представляются и для системообразующих предприятий. К таким фирмам относятся те компании, деятельность которых существенно влияет на развитие российской экономике. Также на таких организациях должно быть трудоустроено много людей.

Перечень системообразующих предприятий опубликован на сайте Министерства экономического развития России. На 24 мая 2020 года в него включены 1 149 организаций. Данный перечень ежедневно актуализируется. Количество предприятий может как увеличиться, так и уменьшиться. В данный перечень фирмы вносятся по предложениям Минпромторга, Минтранса, Минэнерго, Минфина и других министерств.

К системообразующим предприятиям, в частности, отнесены:

  • ООО «Тойота Мотор»;
  • ООО «Газпром бурение»;
  • ГК «М.Видео»;
  • ЗАО «Первая мебельная фабрика»;
  • ООО «Лента» и другие.

Кроме этого, на сайте ФНС России через специальный сервис можно узнать, какие льготы и субсидии может получить предприятия. Необходимо только ввести ИНН фирмы, и сервис определит, какие «послабления» положены фирме.

Льготы для всех организаций

Первоначально стоит отметить те «послабления», которые касаются всех фирм:

  1. отмена всех выездных налоговых проверок;
  2. запрет на приостановление банковских операций по расчетным счетам;
  3. продление срока истребования информации и других документов;
  4. увеличение сроков истребования по уплате налогов и сборов;
  5. помощь экспортеров;
  6. автоматическое продление некоторых видов лицензий.

Правительство России приняло решение о вводе моратория на проведение выездных налоговых проверок. Они запрещены до 31 декабря 2020 года. Если на фирме была начата налоговая проверка, то она приостанавливается до начала лета. После этого срока, выездная проверка может быть продолжена. Также запрещены проверки онлайн-касс и требований валютного законодательства.

Запрет не относится только к проверкам, основанием для проведения которых послужили ситуации по причинению вреда жизни или здоровью людей.

Если на фирму придут специалисты налоговых органов с выездной проверкой, то стоит ссылаться на Приказ ФНС РФ от 20.03.2020 №ЕД-7-2/181. Также можно позвонить на горячую линию налоговых органов по номеру телефона 8-800-222-22-22 и оставить жалобу.

До 1 июня 2020 года налоговым органам запрещено приостанавливать операции по счетам всех предприятий независимо от причины приостановления: неуплата налогов или несвоевременная сдача отчетности.

Если же до конца марта было принято решение о приостановлении операций по расчетным счетам, то данные приостановления не снимаются. Они продолжают действовать до полного истребования.

С 1 марта по 1 июня 2020 года увеличен срок на истребование документов по камеральным налоговым проверкам. Срок увеличен на 20 рабочих дней. Также запрещено вынимать документацию, так как выемка производится при личном присутствии специалиста налоговых органов.

До 1 июня 2020 года ФНС не имею право истребовать уплату налогов (кроме НДС). После 1 июня срок на истребование уплаты налогов, сборов или страховых взносов увеличен на срок до 6 месяцев.

Все фирмы, которые занимаются экспортом, могут получить помощь от Российского экспортного центра. Помощь может быть получена по телефону горячей линии 8-495-725-61-50 или через форму сайта.

Компания-экспортер может получить помощь в авиаперевозках, финансовой поддержки, заключении новых экспортных сделок и консультациях по вопросам сертификации, взаимодействия с таможенными органами, субсидирования, форс-мажорным ситуациям.

Компании, которые ведут лицензируемую деятельность, могут рассчитывать на автоматическое продление лицензий, срок которых истек или истекает в 2020 году. Такие лицензии продлеваются ровно на 1 год.

Если срок лицензии закончится 20.07.2020, то он автоматически продлевается до 20.07.2021.

Автоматическое продление касается не всех видов лицензий, а только 15, включая:

  • оказание услуг связи, радио- или телевещания;
  • недропользование;
  • производство и оборот спиртосодержащей продукции;
  • охранная деятельность и другие.

Также Правительство наделило правом уполномоченные органы продлевать некоторые виды лицензий и сертификации по своему усмотрению. Чтобы узнать о том, будет ли автоматически продлен срок действия лицензии или аккредитации, следует обратиться в центр сертификации, которым был выдан разрешительный документ.

Льготы для малого и среднего бизнеса

Малым и средним предприятиям положены все льготы, которые были указаны ранее. Кроме это еще одна дополнительная «послабление» – пониженный размер страховых взносов.

Если предприятие внесено в перечень МСП, то в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года такие фирмы имеют право уплачивать страховые взносы в пониженном тарифе, представленном ниже в таблице.

Взносы в ПФР, % Взносы в ФФОМС, % Взносы в ФСС, % Итого, %
Размер заработной платы менее или равен МРОТ (12 130 рублей) 22 5,1 2,9 30
Размер заработной платы более МРОТ (12 130 рублей) 10 5 0 15

Главное условие – размер заработной платы не менее 12 130 рублей в месяц. Кроме этого, пониженный размер страховых взносов применяется не ко всей сумме заработной платы, а только к той части, которая превышает размер МРОТ.

Пример. Предприятие является субъектом малого и среднего предпринимательства. Заработная плата бухгалтера составляет 30 000 рублей, а зарплата уборщицы, работающей на 0,5 ставки – 10 000 рублей.

Решение: так как заработная плата уборщицы составляет 10 000 рублей, то размер страховых взносов составит:

  • 2 200 рублей – в ПФР;
  • 510 рублей – в ФФОМС;
  • 290 рублей – в ФСС.

Так как заработная плата бухгалтера составляет 30 000 рублей, что больше МРОТ, то с части зарплаты в сумме 12 130 рублей будет уплачено:

  • 2 668,60 рублей – в ПФР;
  • 618,63 рублей – в ФФОМС;
  • 351,77 рублей – в ФСС.

А с части заработной платы, превышающей размер МРОТ (30 000 – 12 130 = 17 870) будут уплачены:

  • 1 787,00 рублей – в ПФР;
  • 893,50 рублей – в ФФОМС.

Итого, с заработной платы бухгалтера в сумме 30 000 рублей будут уплачены:

  • 4 455,60 рублей – в ПФР;
  • 1 512,13 рублей – в ФФОМС;
  • 351,77 рублей – в ФСС.

Льготы для фирм, вид деятельности которых относиться к наиболее пострадавшим

Второй вид льгот, касается только тех фирм, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Стоит отметить, что таким предприятиям доступны и те льготы, которые распространяются на все организации. Если фирма относится к МСП, то ей доступен еще и пониженный размер страховых взносов.

Если основной код ОКВЭД относится к наиболее пострадавшим, то фирма имеет право на следующие льготы и субсидии:

  1. запрет на принудительное банкротство;
  2. возможность получения кредита под 0% годовых на выплату заработной платы;
  3. пониженный размер страховых взносов;
  4. налоговые каникулы;
  5. отсрочка по сдачи отчетности;
  6. невозвратные кредиты.

Налоговые органы не имеют право подавать заявления на банкротство фирм, деятельность которых относится к наиболее пострадавшим. Если процедура банкротства еще не была начата, а суды только начали рассмотрение дела, то суды должны приостановить рассмотрение дела о банкротстве.

Срок действия моратория на банкротства официально не утвержден. То есть российское правительство должно будет предварительно сообщить о прекращении срока введенного запрета.

Пострадавшие фирмы имеют право по желанию взять кредит под 0% на выплату заработной платы для сотрудников. Срок предоставления кредита – 6 месяцев. Если предприятие не сможет за этот срок погасить сумму кредитных обязательств, то срок кредита может быть продлен еще на 6 месяцев, но под 4% годовых.

Главными условиями являются:

  • предприятие ведет деятельность не менее 1 года;
  • компания не ликвидируется;
  • количество сотрудников крупных и средних организаций составляет не менее 90% от численности работников в прошлом месяце (для малых фирм и микропредприятий такого условия нет);
  • расчетный счет является действующим не менее 1 года;
  • зарплатный проект фирмы открыт в Сбербанке, ВТБ, МСП-Банке, Промсвязьбанке, или других.

Максимальная сумма кредита, которая может быть представлена пострадавшим организациям, рассчитывается по формуле:

blank

Пострадавший код ОКВЭД для получения беспроцентного кредита на выплату заработной платы: для предприятий крупного и среднего бизнеса учитывается только основной код ОКВЭД. Для малых организаций или микрофирм – основной или дополнительный код ОКВЭД.

Для получения кредита на выплату зарплаты под 0%, директору фирмы или другому уполномоченному лицу необходимо обратиться в банк с заявлением.

Налоговые каникулы для пострадавших предприятий представляют собой отсрочку по уплате налогом (кроме НДС), страховых взносов и сборов. По письменному заявлению налогоплательщик может получить отсрочку по уплате налогов, которые приходятся на период с марта по май 2020 на срок от 3 до 6 месяцев. Сумма отложенных платежей будет распределена равными частями до конца года.

Отсрочку можно будет получить при условии, что доходы фирмы из-за коронавируса сократились более чем на 10%.

Если предприятие относится к пострадавшим и не работало с конца марта и по 11 мая, то срок сдачи отчетности, которая приходится на данный период, переносится. Сроки сдачи отчетности указаны в таблице ниже.

Наименование отчетности Старый срок Новый срок
Декларация по УСН за 2019 год 30.04.2020 30.07.2020
Декларация по ЕНВД за I квартал 2020 года 20.04.2020 20.07.2020
6-НДФЛ за I квартал 2020 года 30.04.2020 30.07.2020
Расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года 30.04.2020 15.05.2020
Декларация по НДС за I квартал 2020 года 25.04.2020 15.05.2020

Если сотрудники организации работали на удаленке, то срок сдачи отчетности переноситься не будет. Но факт работы на дистанционке должны доказать сотрудники ФНС.

Невозвратные кредиты – новая мера поддержки бизнеса. Но невозвратными они будут только при соблюдении условия сохранения более 90% сотрудников. Сумма кредита рассчитывается по той же формуле, что и на кредит на выплату заработной платы под 0%:

blank

Срок выплаты кредита – 1 апреля 2021 года. Процентная ставка – 2% годовых. Кредит может быть направлен на выплату заработной платы или на погашение кредита на выплату заработной платы под 0%, который был взят ранее. Невозвратный кредит можно будет оформить с 1 июня 2020 года. Перечень банков, которые будут выдавать данные кредиты, пока не озвучен.

Как говорилось ранее, если фирма сохранила более 90% работников на протяжении всего периода, то размер кредита и проценты по нему будет выплачена за счет государства (предприятию ничего не надо будет платить).

Если на предприятии будет работать не менее 80% численности штата, но не более 90%, то государство оплатить половину суммы кредита и процентов по нему. Вторая половина будет погашаться за счет организации-заемщика.

При условии, что на предприятии численность работников сократиться более чем на 80%, то сумму всего кредита и процентов по нему придется выплачивать организации самостоятельно.

Льготы и субсидии для малого и среднего бизнеса из пострадавших областей

Фирмам, которые одновременно относятся к наиболее пострадавшим и субъектам малого и среднего предпринимательства, доступен дополнительный ряд льгот и субсидий, в дополнении к уже перечисленным:

  1. кредитные каникулы;
  2. отсрочка арендных платежей;
  3. субсидия в размере 12 130 * количество работников.

В период с 1 апреля по 1 октября МСП могут получить отсрочку по кредиту. Срок отсрочки по кредиту не должен превышать 6 месяцев, и он не должен быть позднее 1 октября 2020 года.

Никаких критериев по доходам или сумме кредита не предъявляется. Главное, чтобы банк участвовал в программе Минэкономразвития. Первоначально генеральному директору или уполномоченному лицу необходимо позвонить в банк, который выдал кредит, и уточнить, можно ли получить отсрочку. Если да, то компания подает заявление и другие документы (выписку из ЕГРЮЛ и другие).

В период кредитных каникул предприятие не платит:

  • сумму кредита;
  • проценты по кредиту;
  • штрафы, пеню и неустойку.

Организации МСП, которые арендует недвижимость у государственных учреждений, получают отсрочку от уплаты арендных платежей в период с 1 апреля по 1 октября 2020 года. Если фирма относится к малому и среднему предпринимательству и ведет деятельность в наиболее пострадавших областях, то она получает освобождение по уплате арендных платежей в период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, а в период с 1 июля по 1 октября 2020 – отсрочку по их уплате.

Отсроченные платежи должны быть уплачены в течение 2 лет равными частями ежемесячно. Коммунальные платежи не включены в отсрочку, поэтому фирмы-арендаторы должны их уплачивать ежемесячно.

Предприятия, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, а также ведут деятельность в наиболее пострадавших областях, имеют право получать субсидию в течение двух месяцев: за апрель и май.

Главные условия:

  • количество работников составляет не менее 90% по сравнению с прошлым месяцем;
  • задолженность по налогам и страховым взносам на 1 марта 2020 года не более 3 000 рублей.

Стоит отметить, что в критерии указана сумма неуплаченных налогов и сборов. В реальности налоговые органы убеждают оплатить и суммы штрафов, пени и недоимок.

Кроме этого возник спорный вопрос: при подаче заявления на получение субсидии за май 2020 года будет учитываться размер задолженности на 1 марта 2020 года? Или же на дату подачи заявления? Если на дату подачи заявления, то многие компания не пройдут по критерию задолженности, так как авансовые платежи и сумма годового налога на спецрежиме может значительно увеличить размер задолженности.

Сумма пособия рассчитывается по формуле:

blank

Для назначения субсидии предприятию надо подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС или на бумажном носителе. Для получения субсидии за апрель, заявление необходимо подать не позднее 31 мая 2020 года, а за май – не позднее 30 июня.

Данная сумма субсидии может быть направлена на любые цели: выплату заработной платы, расходы по предпринимательской деятельности, уплата налог или другие платежи.

Льготы для системообразующих предприятий

Как уже говорилось ранее, перечень предприятий, которые отнесены к системообразующим, опубликован на сайте Минэкономразвития России. Таким организация доступны следующие льготы и субсидии (ранее описанные «послабления» не учитываются):

  1. мораторий на банкротство;
  2. кредиты по льготным ставкам;
  3. кредиты по льготным ставкам дочерние общества системообразующим предприятий;
  4. отсрочка по уплате налогов и сборов;
  5. субсидии для возмещения трат на производство.

В течение 6 месяцев, начиная с 1 апреля 2020 года, налоговые органы не имеют право подавать заявление на банкротство таких предприятий. Суды также не имеют право принимать и рассматривать подобные заявления от других кредиторов. Кроме этого, до 1 октября запрещается процедура исполнительного производства по имущественным взысканиям.

Системообразующие предприятия имеют право взять кредит под процент годовых, который не превышает 5%. Более половину выданных кредитов будут обеспечены государственными гарантиями.

Подобные кредиты начнут выдаваться с 1 июня 2020 года. В первую очередь их выдадут компаниям, которые работаю в наиболее пострадавшей области, при условии подачи заявления.

Кроме этого, аналогичные кредиты могут взять дочерние общества системообразующих предприятий и их материнские компании. Ставка по таким кредитам будет составлять 5% годовых. Главное условие, чтобы суммарный размер кредита группы компаний не превысил 3 миллиардов рублей

Если у системообразующей компании доход упадет более чем на 10%, но предприятие может получить отсрочку на уплату налогов до конца 2020 года. При условии, что доход уменьшился более чем на 50%, то компания может подать заявление в ФНС. В таком случае рассрочка по уплате налога или взноса будет представлена на срок до 5 лет.

Правительство утвердило критерии для отнесения системообразующих предприятий в зону особого риска. Такие компания могут получить субсидии для возмещения затрат на производство, работы, услуги и государственные гарантия. Данные субсидии могут быть также направлены на реструктуризацию ранее выданных кредитов и займов.

Для того, чтобы узнать, какие льготы и субсидии положены вашему бизнесу, можно обратиться в инспекцию ФНС, на учете у которой стоит фирма, и уточнить всю информацию.