100% актуально

100% актуально

100% достоверно

100% достоверно

ИП на автоматической УСН получит пенсионный стаж даже без фиксированных взносов. Почему это важно

18.02.2022
Бизнес
Артём Васильев
Комментарии 1
разбираем ситуацию

Предпринимателей на новом налоговом режиме порадовали тем, что они будут получать страховой стаж, даже не уплачивая фиксированные взносы. Это может стать очень важным изменением для тех ИП, которые получают не очень большие доходы.

АУСН и отмена фиксированных взносов

Еще в ноябре 2021 года появился законопроект о введении (пока в экспериментальном режиме) нового специального налогового режима – автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Ее основными преимуществами называли возможность не подавать никакую отчетность и не платить страховые взносы за своих работников.

Взамен предприниматели и организации будут платить чуть более высокие налоги, чем по обычной УСН:

  • если выбрать базу «Доходы» – 8% от суммы (вместо 6% на УСН);
  • если выбрать «Доходы минус расходы» – 20% (вместо 15%), при этом нельзя заплатить меньше 3% от доходов (вместо 1% на УСН);
  • с любой базой налогообложения ИП и организации с работниками платят фиксированный платеж в 2040 рублей в Фонд социального страхования (на случай травматизма). Этот платеж не зависит от количества работников и выручки.

То есть, предпринимателю будет достаточно заплатить 8% или 20% единого налога, и не придется платить не только налог на прибыль и НДС, но даже и страховые взносы. Именно отсутствие страховых взносов делает АУСН особенно привлекательной – так работодатели смогут вывести из «тени» своих неофициальных работников, и не платить при этом лишнего.

Что касается НДФЛ с их зарплат – он удерживаться будет, но заниматься уплатой будут банки.

До последнего было непонятно, как законодатели поступят с ИП без наемных работников – на УСН они обязаны платить страховые взносы в фиксированном размере (43 211 рублей в 2022 году) плюс 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей в год. Если ИП переходит на налог на профессиональный доход (то есть, получает статус самозанятого), он может платить страховые взносы по желанию.

В финальной версии законопроекта сказано, что при АУСН предприниматели без работников платят 0 рублей фиксированного взноса и 0% от превышения выручки над 300 тысячами рублей. То есть, фиксированные взносы тоже платить не придется.

При этом главное, что обещает закон – это страховой стаж, который будет начисляться даже при отсутствии страховых взносов.

Зачем нужны страховые взносы?

Для тех, кто работает по трудовому договору (в организации или у ИП), уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование позволяет засчитывать периоды работы в страховой стаж, а из сумы взносов рассчитывать пенсионные баллы (которые затем влияют на сумму будущей пенсии). Так как работник не может получать меньше, чем МРОТ, фактически год стажа «стоит» для работника как минимум взносов с минимальной зарплаты.

Для ИП все еще проще – он получает год стажа, если уплатил за этот год фиксированные взносы в полном объеме. Сумма взносов затем пересчитывается в пенсионные баллы через пропорцию, где взносы с предельной величины дохода (1 565 000 рублей в 2022 году) составляют 10 баллов.

Соответственно, чтобы получить год страхового стажа, наемный работник должен отработать год, получая хотя бы МРОТ, а ИП – вести деятельность год, уплатив страховые взносы.

Но что будет, если взносы разрешает не платить закон?

Будущая пенсия с АУСН

В России уже есть несколько примеров, когда ИП или организации могут платить сниженные взносы или вообще их не платить. Например, самозанятые могут платить взносы добровольно – но без их уплаты они не получают страховой стаж. Компании в сфере IT платят сниженные взносы, равно как и ИП и предприятия малого и среднего бизнеса на зарплаты работников свыше МРОТ – но в обоих случаях пенсионные права формируются так, как будто эти работники и ИП оплатили полную сумму взносов с их зарплат.

Когда АУСН только представили в первой версии, большинство экспертов посчитали, что в ней уплата взносов для ИП за себя тоже будет добровольной – по аналогии с самозанятыми.

Однако в реальности ИП смогут ограничиться уплатой 8% или 20% единого налога, при этом им будет полагаться страховой стаж даже без уплаты страховых взносов. В законе указано, что бюджет компенсирует социальным фондам выпадающие доходы за этих работников (и возьмут эти доходы с повышенного налога по АУСН).

Соответственно, работать это будет так:

  • предприниматель получает доход, проводит его через онлайн-кассу, банк или вносит его в своем личном кабинете в сервисе ФНС;
  • налоговая рассчитывает налог по выбранной базе, предприниматель уплачивает этот налог;
  • ПФР начисляет работнику столько пенсионных баллов и стажа, сколько он получил бы, уплатив все необходимые взносы.

По этому поводу возникает масса вопросов – например, сколько стажа получит ИП, если он вообще не будет декларировать доходы и платить налоги? А если он заработает за год совсем немного, но уплатит с этой суммы налоги – каким будет его стаж? По какой схеме будут рассчитываться пенсионные баллы?

Ответы на все эти вопросы стоит ждать позже, когда власти внесут поправки во все остальные нормативные акты, которые касаются страховых взносов и пенсионных прав.

Перейти на АУСН можно будет с 1 июля 2022 года, но пока только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

Вам понравилась статья?

Подписывайтесь на наши каналы!

    Комментарии:
  • Михаил:

    Я-с 2011 г. Индивидуальный Предприниматель, сдаю в аренду свою квартиру, плачу налоги, взносы на ОПС и ОМС, с 2017 г. вышел на пенсию и как «Работающий пенсионер»,с 2017 г. не получаю индексацию пенсии, так как в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» : «К работающим пенсионерам относятся получатели пен-сии, осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период кото-рой они подлежат Обязательному Пенсионному Страхованию (ОПС) «,а также согласно ст. 26.1 ФЗ-№400 «О страховых пенсиях»,»Работающим пенсионерам индексация не предусмотрена». В соответствии с ФЗ №17 от 25.02.2022 г.»О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима АУСН (Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения)», я,как ИП,с 31.12.2022 г., прекратил работатать на УСН 6% с «Доходов» и как ИП,с 01.01.2023 г., перешел работатать на новый режим АУСН 8% с «Доходов» , согласно которому и ФЗ №17 от 25.02.2022 г., я как ИП НЕ подлежу Обязательному Пенсионному Страхованию и Обязательному Медецинскому Стахованию и НЕ ПЛАЧУ ОПС и ОМС, т.е. согласно ФЗ-от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» : «Как получатель пенсии, НЕ ОТНОШУСЬ К РАБОТАЮЩИМ ПЕНСИОНЕРАМ, так как осуществляю «иную деятельность», в период которой НЕ ПОДЛЕЖУ и НЕ ПЛАЧУ взносы на Обязательное Пенсионное Страхование (ОПС) и ОМС.» У меня ВОПРОС к юристам-экспертам: «С учетом вышесказанного, обязан ли теперь ПФР РФ, в связи с моим переходом ИП на АУСН 8% от «Доходов»,с 01.01.2023 г. ,считать меня «НЕРАБОТАЮЩИМ ПЕНСИОНЕРОМ» и с 01.01.2023 г. ПРОИЗВЕСТИ мне ИНДЕКСАЦИЮ моей ПЕНСИИ?».

    Ответить
  • Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Недавние выпуски «Банки Сегодня»
Банки Сегодня в Telegram Аналитика, прогнозы, инсайды.