Что такое аванс, когда его должны платить и в каком размере
Что такое аванс, когда его должны платить и в каком размере

Любой работающий официально сотрудник должен получать зарплату минимум дважды в месяц. Чтобы выплачивать ее до конца текущего периода, были предусмотрены авансовые платежи. С их расчетом достаточно часто возникают вопросы и недопонимание. Мы расскажем, зачем нужен аванс, что это такое и как он выплачивается согласно ТК РФ.

Что такое аванс

Аванс – это некоторая часть от общей заработной платы, которую сотрудник получает, отработав две недели от месяца. Выплата должна составлять не менее 40-50% от зарплаты или же включать в себя непосредственно всю сумму, заработанную за половину месяца.

Важно принять к сведению, что в соответствии с действующим законодательством, работодатель не в праве выплачивать меньшее количество денег, чем сотрудник заработал на момент выдачи авансовых выплат.

В чем разница между авансом, задатком и предоплатой

Понятие авансового платежа чуть шире, чем просто выплата зарплаты. Под авансом принято понимать предварительную оплату, сделанную на некоторых условиях. Закон различает понятия аванса, задатка и предоплаты:

  • предоплата — частичная или полная оплата товара (услуги), сделанная до его фактической поставки. То есть, это достаточно широкое понятие, оно включает в себя многие возможные виды предварительной оплаты;
  • аванс — сумма, которая выделяется физическому или юридическому лицу для покрытия предстоящих расходов. Например, если работник должен сделать ремонт в квартире, ему нужно дать аванс на покупку стройматериалов;
  • задаток — это предварительный платеж, который служит в качестве обеспечения предстоящей операции. Например, при покупке квартиры задаток демонстрирует продавцу серьезность намерений покупателя. Задаток при срыве сделки часто нужно вернуть в увеличенном размере.

Таким образом, понятия аванс и предоплата (например, в контексте покупки недвижимости) достаточно близки, тогда как аванс и задаток — совсем разные (задаток выполняет совсем другую функцию).

Правила выплаты аванса

Чтобы сотрудник мог понять, действует ли работодатель в общих интересах со своим подчиненным, следует ознакомиться с некоторыми основными правилами, которые должны в обязательном порядке соблюдаться организацией или предприятием. Например, если работодатель не выплачивает аванс, вероятно, начальство нарушает одну или несколько статей Трудового кодекса РФ.

Сроки выплат

Аванс должен выплачиваться в строгом соответствии со сроками, установленными законодательством. Работодатель не имеет права устанавливать в организации порядок выплат заработной платы, происходящих только один раз в месяц, наличие аванса обязательно при любых ситуациях.

Трудовой Кодекс РФ четко оговаривает, что аванс должен быть выплачен до 30-31 числа текущего месяца, а остаток зарплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. На основании этого каждый работодатель самостоятельно определяет даты выплат. Например, может быть составлен такой график:

сроки выплат аванса и зарплаты

Пример сроков выплат аванса и заработной платы

Сроки выплаты аванса должны быть регулярными, при изменении даты получения аванса необходимо заблаговременно уведомить сотрудника.

Если сотрудник имеет несколько мест работы, соответственно ведет свою деятельность по совмещению, то работодатель все равно обязан выплачивать аванс каждый месяц по всем правилам, применяемым в отношении основного персонала, работающего на полной ставке.

Промежуток времени между выплатой аванса и основной заработной платы не должен превышать пятнадцать дней, в противном случае сотрудник в полном праве обратиться с жалобой в государственные структуры, работодателю грозит административное наказание. Примерная схема выплаты аванса и зарплаты такая:

календарь выплат аванса и основной зарплаты

Пример календаря выплат аванса и основной зарплаты

НДФЛ с аванса

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не должен высчитываться из аванса при его выплате. На момент выдачи аванса сотрудник отработал лишь половину месяца, поэтому данная выплата не является его полным доходом, а НДФЛ изымается только в процессе получения основной зарплаты.

Довольно часто работодатели пользуются невнимательностью своих сотрудников и вычитают НДФЛ как с аванса, так и с основной выплаты. Это неправильно — НДФЛ с аванса удерживается уже при выплате остатка, со всей выплаченной суммы:

уплата НДФЛ с аванса и зарплаты

Оформление документов

Аванс должен начисляться работнику официально, его размеры, вместе с суммой заработной платы, должны быть отражены в расчетной документации. Если авансовые выплаты производятся в очном режиме, то сотруднику должна быть предоставлена определенная форма ведомости, в которой работник оставляет свою подпись, тем самым подтверждая, что выплату он получил.

Пример, как может выглядеть ведомость:

ведомость на получение аванса

Работодатель также может установить отдельным локальным нормативным актом, когда выплачивается аванс и сколько процентов от зарплаты он составляет.

Работник может изменить банк, в котором происходит начисление его аванса и заработной платы. На размер выплат данный аспект никак не влияет. Чтобы изменить реквизиты зарплатной карты, следует предоставить работодателю письменное заявление, сделать это нужно минимум за пять рабочих дней до начисления выплат.

Какие выплаты включаются в аванс

Минтруд рекомендует учитывать при расчете аванса оклад и те доплаты к нему, которые не зависят от результатов труда. Например:

  • доплаты за работу по совместительству;
  • районный коэффициент;
  • доплаты за работу в ночное время;
  • доплаты за профессиональное мастерство;
  • доплаты за стаж работы и некоторые другие.

Не включаются в расчет аванса те доплаты, которые зависят от результатов труда за месяц (то есть, которые невозможно просчитать заранее, пока месяц не закончился). К ним относятся, в частности, премии, выплаты за результативность работы, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни.

Аванс – это сколько процентов от зарплаты?

ТК РФ не требует устанавливать размер аванса в процентах от оклада, но и не запрещает этого. Как правило, работодатели выплачивают аванс в размере 40% от месячного заработка работника.

Для того чтобы узнать, верно ли работодатель производит выплаты, следует рассчитать точную сумму аванса по формуле, основанной на том, что сотруднику платят 40% от общей ставки. Для этого необходимо умножить сумму всего оклада на сорок процентов. При этом вычитать 13% по НДФЛ не нужно. Данный способ подойдет, если сотрудник работает строго по своей ставке, без отгулов или переработок. Суть в том, что 40% от оклада — это примерно половина зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть, если выплатить работнику сначала 40%, то вторая часть зарплаты после удержания НДФЛ со всей суммы будет примерно такой же.

В последнее время все чаще используется другой подход с расчетом исходя из количества отработанных смен или дней (подробнее о нем ниже). В этом случае аванс не считается в процентах от зарплаты.

Как рассчитывается аванс

Используется два основных метода расчета.

Фиксированные выплаты аванса

Фиксироваться может как точная сумма аванса, так и сумма в виде процента от оклада. Пример расчета с учетом суммы оклада (при выплате аванса в 40%):

Должность сотрудника Токарь
Сумма оклада 20 000 рублей
Сумма аванса 20 000 рублей * 40% = 8 000 рублей

Полностью фиксированную сумму (например, аванс в размере 6 тысяч рублей) для всех сотрудников устанавливать нежелательно — контролирующие органы могут посчитают это  нарушением.

Выплаты, регулируемые количеством отработанных смен

В силу того, что работодатели часто неверно производили выплаты аванса и получали за это крупные штрафы, от Минтруда поступила рекомендация об использовании формулы для расчета аванса с учетом количества рабочих дней.

Так, согласно письму Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, вместо выплаты фиксированной суммы аванса стоит использовать расчет по количеству рабочих смен. Тогда работник будет понимать, как считается аванс и какая часть от зарплаты в него входит. Формула для расчета выглядит так:

формулы расчета аванса

Формулы расчета аванса. Источник: glavbukh.ru

Итак, чтобы узнать реально заработанный аванс при переработках или недоработках, следует весь оклад работника разделить на количество рабочих дней во всем месяце, а после этого умножить полученное число на число дней, отработанных на момент выдачи аванса.

Данный метод требует больших усилий со стороны бухгалтерского отдела, однако при его применении сотрудник получает именно ту сумму денег, которая ему положена.

Рассчитаем аванс с учетом отработанных смен на определенном примере. Рассмотрим расчетный лист некоторого сотрудника, чтобы наглядно увидеть процесс расчета аванса, а также его взаимосвязь с назначенным окладом:

Должность сотрудника Слесарь-механик
Всего рабочих смен в месяце 20 смен
Отработано смен на момент выдачи аванса 12 смен
Сумма оклада 15 000 рублей
Сумма аванса 15 000 рублей / 20 смен * 12 смен = 9 000 рублей

Куда обратиться с жалобой по авансу

Нередкими являются случаи, когда сотрудник после самостоятельного расчета своего аванса по всем вышеперечисленным правилам обнаружил какие-либо неполадки. Первым делом в такой ситуации следует выяснить данную проблему непосредственно с работодателем или его представителем.

Если они откажут в принятии мер, а также не объяснят причину неверной суммы выплат, сотрудник вправе обратиться в иные организации и государственные структуры.

Перечень инстанций:

  • Вышестоящее начальство организации

    Если сотрудник работает, к примеру в крупной сети супермаркетов или в иных организациях, имеющих множество филиалов, следует подать жалобу работодателя в главную бухгалтерию или встретиться по финансовому вопросу с главным начальством.

    Чтобы вопрос решился кратковременно и эффективно, преимущество имеют коллективные жалобы и заявления от всего рабочего персонала. Ведь при таком раскладе, свести проблему на «нет» и не обратить на нее должного внимания не получится.

  • Государственная инспекция по труду и Роструд

    Если попытка решения вопроса внутри организации не увенчалась успехом, следует составить жалобу в государственную инстанцию. Прежде всего, это местное отделение Государственной инспекции по труду. Процесс подачи заявления или жалобы не занимает большого количества времени. В некоторых ситуациях можно просто получить бесплатную консультацию, осуществляемую по горячей линии.

    При желании можно обратиться за разъяснениями и в Роструд — как очно, так и через портал Госуслуг.

  • Прокуратура

    Помимо ГИТ и Роструда, у работника есть выбор обратиться и в прокуратуру, находящейся по месту рабочей организации. Подать заявление можно и дистанционно, в онлайн – формате через официальный сайт прокуратуры города.

  • Суд

    Если работодатель не согласен решать проблему сотрудника, совершенно не идет на контакт со службой труда и имеет некоторые доводы в доказательство своей правоты, иногда есть смысл обратиться в районный суд.

Нередки случаи, когда работодатель начинает угрожать своему подчиненному, в таком случае, стоит обратиться сразу в несколько инстанций.

Ответственность за невыплату аванса

За удержание выплаты аванса для работодателей предусмотрен денежный штраф в сумме от одной до пятидесяти тысяч рублей, в зависимости от статуса организации и количества персонала.

В том случае, если работодатель производит не производит выплат заработной платы за первую половину месяца, ему сулит штраф от пятнадцати до ста тысяч рублей, а также возможно привлечение по статье трудового кодекса.

За нарушение порядка выплаты аванса и зарплаты работодателю грозит ответственность согласно:

  • статье 236 ТК РФ – придется выплатить саму зарплату и проценты (в размере 1/150 ключевой ставки за каждый день)
  • статье 5.27 КоАП РФ – предупреждение, штраф от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо, от 20 до 50 тысяч рублей на юрлицо и от 1 до 5 тысяч рублей на ИП
  • статье 145.1 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года.

За неуплату аванса из-за недостаточного количества рабочих смен предприятие штрафуют в размере от пяти тысяч рублей.

Подводя итог вышесказанному, следует заметить, что во избежание разных финансовых проблем каждому сотруднику рекомендуется самостоятельно рассчитать размер своего аванса, потому как процедура начисления данных выплат является непростой. Нередко возможны погрешности в количестве отработанных смен, от которых будет зависеть итоговая сумма. В случае обнаружения каких-либо нарушений необходимо немедленно обратиться к начальству.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли самостоятельно регулировать размер аванса путем подачи заявления работодателю?

В отдельных случаях работодатель может пойти на встречу, однако бухгалтерия не обязана выплачивать ту часть заработной платы, которую запрашивает сотрудник. Если в аванс входит сумма за отработанные смены, то к организации нельзя предъявить на этот счет претензий.

Можно ли регулировать постоянную процентную ставку от оклада при выплатах аванса?

Такой вариант возможен, если весь отдел или организация составит официальное обращение к начальству, которое в последствии установит новые правила расчета аванса для бухгалтерии. Однако, если сумма достигает минимум сорока процентов от оклада, работодатель вправе отказать в повышении процентной ставке. При работе в бюджетной организации чаще всего так сделать нельзя.

Как долго государственные структуры рассматривают финансовые обращения, связанные с выплатами аванса?

В данном вопросе все непосредственно зависит от определенной ситуации. Если неполадки не очень серьезные, их можно решить во время звонка на горячую линию Министерства труда. Если проблема более серьезная, то потребуется несколько недель, в отдельных случаях насколько месяцев при обращении в суд.

Считается ли удержание аванса, возникшее вследствие праздничных дней, нарушением?

В отдельных случаях работодателя можно привлечь к ответственности, особенно если подобного рода удержания происходят регулярно. С каждым днем удержания заработной платы размер штрафа для организации растет.

Происходят ли выплаты аванса, если первую половину месяца работник находился на листе нетрудоспособности?

Министерство труда в постановлении №566 от 23.05.1957 года поясняет, что если сотрудник не отработал ни одного дня в первой половине месяца, то аванс ему начисляется, но перечисляются денежные средства по временной нетрудоспособности.

Как выплачивается аванс недавно принятым сотрудникам?

Если работника только приняли, ему тоже нужно выплатить аванс в установленные сроки. Его лучше посчитать пропорционально отработанному времени - даже если это один день. Также можно установить особые правила выплаты авансов вновь принятым сотрудникам.