Что такое факторинг? Его виды и особенности.

Ведение любого бизнеса в современной экономической ситуации невозможно представить без дополнительного привлечения заемных средств. В качестве кредиторов могут выступать банки, кредитные организации, сторонние предприятия. Обычный займ для бизнеса подразумевает предоставление залога в качестве обеспечения. Условия факторинга другие. Давайте разберемся с этим понятием более подробно.

«Факторинг» простыми словами

Нельзя сказать, что данный вид сделок появился относительно недавно. Изначально он был востребован на Западе. Потом и наши предприниматели стали использовать такие условия ведения бизнеса.

Факторинг — это финансовая услуга, которая представляет собой беззалоговый кредит для предприятий и организаций, реализующих свою продукцию на условиях отсрочки платежей.

Другими словами, факторинг — переуступка дебеторской задолженности третьему лицу с целью стабилизации бизнес-проекта. То есть, предприятие продает какой-либо товар. Выставляет за него счет клиенту. По бухгалтерским понятиям: счет — это доходы будущих периодов. Покупатель не оплачивает сразу этот счет. Соответственно, у предприятия этих денег еще нет. Факторинговая компания или банк берут на себя обязательства оплатить этот счет раньше, чем это сделает покупатель. Размер платежа не может превышать 90% от указанной в счете суммы. В результате такой финансовой операции между продавцом и покупателем появляется посредник.

Рассмотрим факторинг на примере.

Компания реализует строительные материалы. Она поставляет их в сеть строительных магазинов. Эти магазины за предоставляемый товар платят с отсрочкой в два месяца (по договору). Из-за этого компания не может удвоить свои финансовые обороты. Следовательно, не может получить кредит или выйти на новый уровень развития.

Пока сеть строительных магазинов оплатит товар, компании-поставщику нужно платить за аренду склада, офиса и так далее. Оборотных средств на такие нужды не хватает. В бухгалтерии такую ситуацию называют кассовым разрывом. И чтобы сократить его, можно использовать факторинг.

Организация, которая согласится взять на себя обязательства по оплате дебеторской задолженности сразу перечислит строительной компании оплату по счету в размере 80-90%. После того, как покупатель рассчитается с поставщиком, факторинговая организация вычтет из суммы поступлений не только оплаченные 80-90%, но и комиссию за свои услуги.

Стороны факторинга

Их три:

  • кредитор — продавец, который реализует товар на условиях отсрочки платежа;
  • дебитор — покупатель, оплачивающий товар с определенной задержкой;
  • фактор — посредник, в качестве которого может выступать факторинговая организация или банк.

Последняя сторона выкупает краткосрочную дебеторскую задолженность, предоставляя при этом денежные средства продавцу.

Как работает факторинг

Изначально нужно уточнить, что предприятие реализует товары с отсрочкой платежа. Эти условия сделки должны быть указаны в договоре между ней и покупателем.

Что дальше:

  1. Компания с этим договором и счетом на оплату товаров (услуг) обращается к фактору. С ним заключает договор факторинга. Затем стороны договариваются, как будет происходить документооборот. С момента подписания договора с факторинговой компанией дебеторская задолженность уже принадлежит ей. Счет на оплату товара покупатель оплачивает по реквизитам фактора.
  2. Фактор на основании подписанного договора перечисляет кредитору денежные средства в размере 70-100% от суммы, указанной в счете. На практике эта сумма не превышает 90%. Денежные средства уже у продавца товара.
  3. Покупатель переводит деньги за товар факторинговой компании в полном размере.
Читайте также:
Рефинансирование кредита: что это и для чего оно нужно, а также лучшие банки 2017 года для перекредитования.

Если покупатель не оплачивает товар в установленные сроки, факторинговая компания или банк вправе взимать с него повышенную комиссию за просрочку платежа. Но это не всегда.

Как только деньги за товар на счете у фактора, он переводит на счет продавца сумму оплаты за вычетом уплаченного ему платежа за товар и комиссии за предоставляемую услугу. Размер это комиссии варьируется между 0,5-4% от суммы сделки.

Виды факторинга

Первая разновидность — факторинг с регрессом (классический). Он означает, что товары реализуют с отсрочкой, а фактор выкупает у компании около 90% дебеторской задолженности. Если покупатель не рассчитывается по своим обязательствам, фактор вправе потребовать у продавца возвращение перечисленных им денежных средств. То есть, у факторинговой компании минимизированы риски потери капитала.

Вторая разновидность — факторинг без регресса. Такие условия сделки означают, что посредник (факторинговая компания) самостоятельно требует с покупателя деньги при их несвоевременном или неполном перечислении. При этом продавец остается в стороне.

Третий вид — реверсивный факторинг. Он подразумевает возможность для продавца (кредитора) отсрочки выплат за полученную продукцию или по задолженностям.

Виды факторинга по типу заключаемых сделок:

  • Открытый — должнику (покупателю) сообщают о том, что он должен оплачивать задолженность по реквизитам факторинговой компании.
  • Закрытый — кредитор не ставит в известность дебитора (покупателя) о том, что в сделке участвует посредник.

Также есть внутренний факторинг. Это когда финансовые отношения участников происходят на территории одного государства. Внешний факторинг подразумевает участие сторон с разных стран.

Заключение

Факторинг — финансовая услуга, которая выгодна как продавцу (кредитору), так и факторинговой компании. Первый сразу получает деньги за товар, за который должны были рассчитаться с отсрочкой. Второй — комиссию за свои услуги. Что касается дебитора (покупателя), он должен своевременно оплачивать свою задолженность за товар или услугу (согласно условиям договора). Иначе факторинговая компания вправе выписывать ему дополнительную плату за просрочку платежа. Но все это зависит от того, какие условия факторинговой сделки подписали кредитор (продавец) и фактор (посредник).