Как предпринимателю сдать годовой отчёт за 2018 год без ошибок?

Актуальность этой темы бесспорна, т.к. бухгалтеры уже сдают годовую отчетность предприятий, а предприниматели задаются вопросом о сроках и видах отчетности, необходимой к сдаче. В данной статье я постаралась наглядно структурировать отчетнность в зависимости от вида предпринимательской дестельности и его организационно-правовой формы, а также распределить сдачу отчетности в виде таблицы, чтобы ИП и начинающие бухгалтеры не пропустили сроки сдачи отчетов.

Обзор изменений по годовой отчетности за 2018 год

Рассмотрим основные изменения в налоговой отчетности за 2018 год

  1. Увеличена предельная база по страховым взносам в 2018 году. Она составляет:
    • На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.
    • Обязательное социальное страхование – 815 000 руб.
  2. Материальная выгода облагается НДФЛ. Доход, полученный в виде экономии на процентах с займов или кредитов от компаний или ИП, облагается НДФЛ.
  3. Продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС с 1 января 2018г. Продавец металлолома обязан составлять счета-фактуры.
  4. С 1 января 2018 года вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль.
  5. Изменились формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  6. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение сотрудник может получить теперь и у ИП с лицензией.
  7. С 2018 по 2022 годы туристические компании, ведущие деятельность на Дальнем Востоке не платят налог на прибыль.
  8. Размер страховых взносов ИП с января 2018 года не привязан к МРОТ, а установленны в фиксированных суммах.
  9. С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД и патенте, могут уменьшить сумму налога на стоимость онлайн кассы, зарегистрированной в ИФНС в 2018 году.
  10. Сумма лимита доходов для работы на УСН увеличен и не должен превышать 150 млн руб.

Что и кому сдавать

Напомним, что формы отчетов варьируются в зависимости от вида предпринимательской деятельности, наличия наемных сотрудников, организационно-правовой формы (ООО, ИП и т.д.), а также наличия имущества на балансе предприятия. ИП, в отличие от ООО, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Если же у ИП имеются сотрудники, то он обязан, как и ООО, сдавать отчетность, связанную с кадрами и начислением заработной платы.

Для того, чтобы не собирать информацию по интернету, я решила составить шпаргалку для ИП и ООО с перечнем необходимой к сдаче отчетности.

Отчетность ИП на УСН без сотрудников:

  1. Сдача декларации по УСН (Доходы, или Доходы-Расходы)
  2. Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) (предоставляется в ИФНС только при ее запросе)
Читайте также:
Как пользоваться кредитной картой правильно и выгодно

Для УСНщиков на 6% КУДиР тоже необходимо вести, но делать записи только в части доходов.

Книга распечатывается и прошивается, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

  • На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
  • На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:

  1. Сдача декларации по ЕНВД (ежеквартально)

Сумму налога ЕНВД можно уменьшать на оплаченные страховые взносы:

  • На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
  • На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:

  1. Декларация ЕНВД (ежеквартально)
  2. Декларация УСН (раз в год)
  3. Ведение КУДиР

В данном случае, уменьшайте налог на сумму страховых взносов пропорционально полученным доходам на каждом режиме.

ИП на патенте без работников:

  1. Ведение КУДиР

Никакие декларации сдавать не нужно, а предоставить книгу учета доходов и расходов (которая заполняется только в части доходов у ИП на патенте) необходимо будет по требованию ИФНС. За ее отсутствие ИП оштрафуют на 200,00 рублей.

ИП на ОСНО без работников:

  1. Декларация 3-НДФЛ
  2. Декларация 4-НДФЛ (Декларация о будущих прибылях сдается практически всеми ИП на ОСНО)
  3. Декларация НДС
  4. Ведение Книги покупок и Книги продаж
  5. Декларация НДПИ (при наличии основания)
  6. Налог на акцизы (при наличии основания)
  7. Декларация по водному налогу (при наличии основания)

Если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то перечень отчетности будет такой же, как и при ОСНО, но с добавлением ежеквартальной сдачи декларации по ЕНВД.

ИП на ЕСХН без работников:

  1. Декларация ЕСХН
  2. Ведение КУДиР

Как видно, отчетность для ИП не обширная, особенно, если предприниматель не нанимал сотрудников. Для ООО перечень отчетности тот же, что и для ИП в разрезе с налоговым режимом, но, помимо этого, добавляется сдача бухгалтерского баланса, вместо 3-НДФЛ сдают декларацию по налогу на прибыль, а также ООО должны отчитываться в фонды и налоговую, если есть наемные работники.

Важно! Все ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС, если они являлись налоговыми агентами, либо выставляли счета-фактуры.

Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:

  1. Сведения о среднесписочной численности работников -раз в год-
  2. 2-НДФЛ -раз в год
  3. 6-НДФЛ — ежеквартально
  4. Расчет по страховым взносам -ежеквартально
  5. Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — раз в год
  6. Отчет СЗВ-М — ежемесячно
  7. Форма 4-ФСС — ежеквартально
  8. Справка — подтверждение основного вида деятельности — раз в год
Читайте также:
Бесконтактные карты - что такое?

Для ИП справка-подтверждение, которая определяет размер тарифа по травматизму, сдается по своему желанию.

Если в отчетном периоде не было объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе, сдается Единая упрощенная декларация.

Куда и когда сдавать отчеты

Рассмотрим сроки и контролирующие органы по отчетности ИП и ООО без сотрудников:

Контролирующий орган Отчет Срок сдачи
ИФНС Декларация по УСН 01.04.2019 – для ООО

30.04.2019 – для ИП

Декларация по ЕНВД 21.01.2019 – за 4 кв. 2018

22.04.2019 – за 1 кв. 2019

22.07.2019 – за 2 кв. 2019

21.10.2019 – за 3 кв. 2019

Декларация по ЕСХН 01.04.2019
Единая упрощенная декларация 21.01.2019 – за 2018г.

22.04.2019 – 1 кв. 2019

22.07.2019 – полугодие 2019

21.10.2019 – 9 мес. 2019

Декларация по НДС 25.01.2019 – за 4 кв. 2018

25.04.2019 – за 1 кв. 2019

25.07.2019 – за 2 кв. 2019

25.10.2019 – за 3 кв. 2019

Декларация по налогу на прибыль 28.03.2019 – за 2018г.

29.04.2019 – 1 кв. 2019

29.07.2019 – полугодие 2019

28.10.2019 – 9 мес. 2019

Декларация по налогу на имущество 01.04.2019
Декларация по земельному налогу 01.02.2019
Декларация по транспортному налогу 01.02.2019
Декларация по водному налогу 21.01.2019 – за 4 кв. 2018

22.04.2019 – за 1 кв. 2019

22.07.2019 – за 2 кв. 2019

21.10.2019 – за 3 кв. 2019

Декларация по НДПИ Ежемесячно, в последний день месяца
Декларация 3-НДФЛ 30.04.2019
Бухгалтерский отчет 31.01.2019
Росстат Бухгалтерский отчет 31.01.2019

Бухгалтерскую отчетность за 2019 необходимо будет сдавать только в ИФНС.

Список сроков сдачи отчетности для ИП и ООО с сотрудниками:

Контролирующий орган Отчет Срок сдачи
ИФНС 2-НДФЛ 01.04.2019
6-НДФЛ 01.04.2019 – за 2018 год
30.04.2019 – за 1 кв. 2019
31.07.2019 – за полугодие 2019
31.10.2019 – за 9 мес. 2019
Сведения о среднесписочной численности 21.01.2019
Расчет по страховым взносам 30.01.2019 – за 2018 год
30.04.2019 – за 1 кв. 2019
30.07.2019 – за полугодие 2019
30.10.2019 – за 9 мес. 2019
ПФР СЗВ-СТАЖ 01.03.2019
СЗВ-М Ежемесячно, до 15 числа
ФСС 4-ФСС На бумаге:
21.01.2019 – за 2018 год
22.04.2019 – за 1 кв. 2019
22.07.2019 – за полугодие 2019
21.10.2019 – за 9 мес. 2019

Электронно:
25.01.2019 – за 2018 год
25.04.2019 – за 1 кв. 2019
25.07.2019 – за полугодие 2019
25.10.2019 – за 9 мес. 2019

Подтверждение основного вида деятельности 15.04.2019

Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.

Отчетность Штраф
Декларация по ЕНВД 5% от неуплаченного в срок налога;
Предупреждение, либо штраф 300,00-500,00 руб.;
Блокировка р/с за просрочку более 10 дней
Декларация по ЕСХН
Единая упрощенная декларация
Декларация по НДС 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Декларация по земельному налогу
Декларация по транспортному налогу
Декларация по водному налогу
Декларация по НДПИ
Декларация по УСН
Декларация 3-НДФЛ
Бухгалтерский отчет От 3000,00 до 5000,00 руб.
2-НДФЛ От 100,00 до 500,00 руб.
6-НДФЛ 1000,00 руб. за каждый месяц просрочки
Сведения о среднесписочной численности 200,00 руб. за каждй несданный документ;
300,00-500,00 на руководителя
Расчет по страховым взносам 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
СЗВ-СТАЖ 500,00 руб. за каждого застрахованного лица
СЗВ-М
4-ФСС 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Подтверждение основного вида деятельности Без штрафов, но ставка страховых взносов будет максимальной

Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора. Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию. Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.