Как предпринимателю сдать годовой отчёт за 2018 год без ошибок?
Актуальность этой темы бесспорна, т.к. бухгалтеры уже сдают годовую отчетность предприятий, а предприниматели задаются вопросом о сроках и видах отчетности, необходимой к сдаче. В данной статье я постаралась наглядно структурировать отчетнность в зависимости от вида предпринимательской дестельности и его организационно-правовой формы, а также распределить сдачу отчетности в виде таблицы, чтобы ИП и начинающие бухгалтеры не пропустили сроки сдачи отчетов.
Содержание статьи
Обзор изменений по годовой отчетности за 2018 год
Рассмотрим основные изменения в налоговой отчетности за 2018 год
- Увеличена предельная база по страховым взносам в 2018 году. Она составляет:
- На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.
- Обязательное социальное страхование – 815 000 руб.
- Материальная выгода облагается НДФЛ. Доход, полученный в виде экономии на процентах с займов или кредитов от компаний или ИП, облагается НДФЛ.
- Продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС с 1 января 2018г. Продавец металлолома обязан составлять счета-фактуры.
- С 1 января 2018 года вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль.
- Изменились формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
- Социальный налоговый вычет по расходам на обучение сотрудник может получить теперь и у ИП с лицензией.
- С 2018 по 2022 годы туристические компании, ведущие деятельность на Дальнем Востоке не платят налог на прибыль.
- Размер страховых взносов ИП с января 2018 года не привязан к МРОТ, а установленны в фиксированных суммах.
- С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД и патенте, могут уменьшить сумму налога на стоимость онлайн кассы, зарегистрированной в ИФНС в 2018 году.
- Сумма лимита доходов для работы на УСН увеличен и не должен превышать 150 млн руб.
Что и кому сдавать
Напомним, что формы отчетов варьируются в зависимости от вида предпринимательской деятельности, наличия наемных сотрудников, организационно-правовой формы (ООО, ИП и т.д.), а также наличия имущества на балансе предприятия. ИП, в отличие от ООО, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Если же у ИП имеются сотрудники, то он обязан, как и ООО, сдавать отчетность, связанную с кадрами и начислением заработной платы.
Для того, чтобы не собирать информацию по интернету, я решила составить шпаргалку для ИП и ООО с перечнем необходимой к сдаче отчетности.
Отчетность ИП на УСН без сотрудников:
- Сдача декларации по УСН (Доходы, или Доходы-Расходы)
- Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) (предоставляется в ИФНС только при ее запросе)
Для УСНщиков на 6% КУДиР тоже необходимо вести, но делать записи только в части доходов.
Книга распечатывается и прошивается, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.
Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:
- На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
- На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками
Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:
- Сдача декларации по ЕНВД (ежеквартально)
Сумму налога ЕНВД можно уменьшать на оплаченные страховые взносы:
- На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
- На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками
Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:
- Декларация ЕНВД (ежеквартально)
- Декларация УСН (раз в год)
- Ведение КУДиР
В данном случае, уменьшайте налог на сумму страховых взносов пропорционально полученным доходам на каждом режиме.
ИП на патенте без работников:
- Ведение КУДиР
Никакие декларации сдавать не нужно, а предоставить книгу учета доходов и расходов (которая заполняется только в части доходов у ИП на патенте) необходимо будет по требованию ИФНС. За ее отсутствие ИП оштрафуют на 200,00 рублей.
ИП на ОСНО без работников:
- Декларация 3-НДФЛ
- Декларация 4-НДФЛ (Декларация о будущих прибылях сдается практически всеми ИП на ОСНО)
- Декларация НДС
- Ведение Книги покупок и Книги продаж
- Декларация НДПИ (при наличии основания)
- Налог на акцизы (при наличии основания)
- Декларация по водному налогу (при наличии основания)
Если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то перечень отчетности будет такой же, как и при ОСНО, но с добавлением ежеквартальной сдачи декларации по ЕНВД.
ИП на ЕСХН без работников:
- Декларация ЕСХН
- Ведение КУДиР
Как видно, отчетность для ИП не обширная, особенно, если предприниматель не нанимал сотрудников. Для ООО перечень отчетности тот же, что и для ИП в разрезе с налоговым режимом, но, помимо этого, добавляется сдача бухгалтерского баланса, вместо 3-НДФЛ сдают декларацию по налогу на прибыль, а также ООО должны отчитываться в фонды и налоговую, если есть наемные работники.
Важно! Все ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС, если они являлись налоговыми агентами, либо выставляли счета-фактуры.
Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:
- Сведения о среднесписочной численности работников -раз в год-
- 2-НДФЛ -раз в год
- 6-НДФЛ — ежеквартально
- Расчет по страховым взносам -ежеквартально
- Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — раз в год
- Отчет СЗВ-М — ежемесячно
- Форма 4-ФСС — ежеквартально
- Справка — подтверждение основного вида деятельности — раз в год
Для ИП справка-подтверждение, которая определяет размер тарифа по травматизму, сдается по своему желанию.
Если в отчетном периоде не было объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе, сдается Единая упрощенная декларация.
Куда и когда сдавать отчеты
Рассмотрим сроки и контролирующие органы по отчетности ИП и ООО без сотрудников:
Контролирующий орган | Отчет | Срок сдачи |
---|---|---|
ИФНС | Декларация по УСН | 01.04.2019 – для ООО
30.04.2019 – для ИП |
Декларация по ЕНВД | 21.01.2019 – за 4 кв. 2018
22.04.2019 – за 1 кв. 2019 22.07.2019 – за 2 кв. 2019 21.10.2019 – за 3 кв. 2019 |
|
Декларация по ЕСХН | 01.04.2019 | |
Единая упрощенная декларация | 21.01.2019 – за 2018г.
22.04.2019 – 1 кв. 2019 22.07.2019 – полугодие 2019 21.10.2019 – 9 мес. 2019 |
|
Декларация по НДС | 25.01.2019 – за 4 кв. 2018
25.04.2019 – за 1 кв. 2019 25.07.2019 – за 2 кв. 2019 25.10.2019 – за 3 кв. 2019 |
|
Декларация по налогу на прибыль | 28.03.2019 – за 2018г.
29.04.2019 – 1 кв. 2019 29.07.2019 – полугодие 2019 28.10.2019 – 9 мес. 2019 |
|
Декларация по налогу на имущество | 01.04.2019 | |
Декларация по земельному налогу | 01.02.2019 | |
Декларация по транспортному налогу | 01.02.2019 | |
Декларация по водному налогу | 21.01.2019 – за 4 кв. 2018
22.04.2019 – за 1 кв. 2019 22.07.2019 – за 2 кв. 2019 21.10.2019 – за 3 кв. 2019 |
|
Декларация по НДПИ | Ежемесячно, в последний день месяца | |
Декларация 3-НДФЛ | 30.04.2019 | |
Бухгалтерский отчет | 31.01.2019 | |
Росстат | Бухгалтерский отчет | 31.01.2019 |
Бухгалтерскую отчетность за 2019 необходимо будет сдавать только в ИФНС.
Список сроков сдачи отчетности для ИП и ООО с сотрудниками:
Контролирующий орган | Отчет | Срок сдачи |
---|---|---|
ИФНС | 2-НДФЛ | 01.04.2019 |
6-НДФЛ | 01.04.2019 – за 2018 год 30.04.2019 – за 1 кв. 2019 31.07.2019 – за полугодие 2019 31.10.2019 – за 9 мес. 2019 |
|
Сведения о среднесписочной численности | 21.01.2019 | |
Расчет по страховым взносам | 30.01.2019 – за 2018 год 30.04.2019 – за 1 кв. 2019 30.07.2019 – за полугодие 2019 30.10.2019 – за 9 мес. 2019 |
|
ПФР | СЗВ-СТАЖ | 01.03.2019 |
СЗВ-М | Ежемесячно, до 15 числа | |
ФСС | 4-ФСС | На бумаге: 21.01.2019 – за 2018 год 22.04.2019 – за 1 кв. 2019 22.07.2019 – за полугодие 2019 21.10.2019 – за 9 мес. 2019 Электронно: |
Подтверждение основного вида деятельности | 15.04.2019 |
Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.
Отчетность | Штраф |
---|---|
Декларация по ЕНВД | 5% от неуплаченного в срок налога; Предупреждение, либо штраф 300,00-500,00 руб.; Блокировка р/с за просрочку более 10 дней |
Декларация по ЕСХН | |
Единая упрощенная декларация | |
Декларация по НДС | 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб. |
Декларация по налогу на прибыль | |
Декларация по налогу на имущество | |
Декларация по земельному налогу | |
Декларация по транспортному налогу | |
Декларация по водному налогу | |
Декларация по НДПИ | |
Декларация по УСН | |
Декларация 3-НДФЛ | |
Бухгалтерский отчет | От 3000,00 до 5000,00 руб. |
2-НДФЛ | От 100,00 до 500,00 руб. |
6-НДФЛ | 1000,00 руб. за каждый месяц просрочки |
Сведения о среднесписочной численности | 200,00 руб. за каждй несданный документ; 300,00-500,00 на руководителя |
Расчет по страховым взносам | 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб. |
СЗВ-СТАЖ | 500,00 руб. за каждого застрахованного лица |
СЗВ-М | |
4-ФСС | 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб. |
Подтверждение основного вида деятельности | Без штрафов, но ставка страховых взносов будет максимальной |
Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора. Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию. Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.
Подписывайтесь на наши каналы!