Из-за особенностей начисления НДФЛ на процентные доходы по вкладам сложилась неприятная ситуация – процентные ставки на рынке выросли, однако сумма налога рассчитывается с учетом «вычета» по цифрам на начало года. Это означает, что под налогообложение могут попасть вклады на достаточно скромные суммы.

Что поменялось по вкладам?

После рекордного обрушения рубля до нового исторического минимума из-за введенных санкций, Банк России принял решение повысить ключевую ставку до 20% годовых. Объясняя свое решение, регулятор призвал банки на соответствующий уровень повысить процентные ставки по вкладам для россиян – чтобы сохранить их сбережения от обесценения.

Реакция банков последовала уже к вечеру понедельника: большинство крупных кредитных организаций приняли решение повысить процентные ставки по вкладам более чем в два раза. Так, теперь большинству клиентов банков доступны такие условия:

  • в рублях ставка составляет до 23-25% годовых. Как правило, такие ставки предлагаются только на короткий срок – от одного до трех месяцев. Если клиент открывает вклад на более длительный срок, ставки составляют лишь около 15% годовых на год;
  • в долларах максимальная доходность – 8% годовых, а сроки могут быть как короткие (3-6 месяцев), так и чуть больше. Например, Совкомбанк дает 8% годовых в долларах на год – до кризиса о таких ставках нельзя было и мечтать;
  • в евро ставки чуть ниже, чем в долларах – 5-6% годовых, по срокам ситуация та же: максимальная ставка актуальна для сроков в 3-6 месяцев.

Фактически банки решают проблему с ликвидностью максимально быстрым способом – Альфа-Банк отчитался о том, что только за первый день действия повышенных ставок оформил около 100 тысяч вкладов, а в долларах на сегодняшний день привлек уже полмиллиарда. Для клиентов же это возможность хоть как-то сохранить свои сбережения от обесценения.

Однако стоит заметить, что рассчитанные до повышения ставки параметры налогообложения доходов по вкладам могут измениться в 2022 году.

Что изменится в налогообложении?

Формально в системе налогообложения процентов по вкладам не меняется ничего. Формула остается прежней:

  • все доходы от вкладов за 2022 год подсчитываются, за исключением вкладов со ставками менее 1% годовых. Доходы от вкладов в долларах переводятся в рубли по текущему курсу;
  • от полученной суммы отнимается 85 000 рублей. Хоть сейчас ключевая ставка составляет 20% годовых, для налогообложения используется ставка, действовавшая на 1 января 2022 года (и тогда она составляла 8,5% годовых);
  • если итог отрицательный – налога нет. Если же доходы выше 85 000 рублей, то на разницу с этой суммой ФНС начислит налог в размере 13%.

Однако по факту ключевая ставка выросла уже в феврале, и новые условия по большинству вкладов действуют с 1 марта. А это значит, что клиенты банков заработают на своих вкладах намного больше, чем 8,5% годовых.

Это означает, что под налогообложение подпадут вклады суммой меньше 1 миллиона рублей, а учитывая трехкратную разницу в ставках – то намного меньше миллиона рублей.

Попробуем подсчитать, с какой суммой вклада рациональный вкладчик рискует попасть под налог в 2022 году.

Для этого будем учитывать, что он использует те возможности, которые ему дают российские банки:

  • в январе-феврале короткий вклад при желании можно было оформить под 8% годовых;
  • в марте есть смысл оформить вклад по максимальной ставке. Если максимальные ставки в 24-25% годовых предлагают лишь некоторые банки на определенных условиях, то получить 23% годовых на три месяца можно во многих банках;
  • какими будут ставки с июня, пока сказать сложно. Предположим, что в следующие три месяца ставки будут такими, какие банки сейчас установили для 6-месячных вкладов, а это около 18% годовых;
  • в остаток года – с сентября по декабрь – примем ставку в размере 15% годовых (столько сейчас при желании можно получить по вкладу на год).

Далее посчитаем возможный процентный доход с указанными ставками. Начисленные проценты будем прибавлять к следующему вкладу (ведь главная цель этого продукта – именно сбережения):

Сумма вклада Сумма процентов за год Сумма налога
100 000 17 644,18 0,00
200 000 35 288,35 0,00
300 000 52 932,53 0,00
400 000 70 576,70 0,00
481 750 85 000,00 0,00
500 000 88 220,88 418,71
600 000 105 865,06 2 712,46
700 000 123 509,23 5 006,20
800 000 141 153,41 7 299,94
900 000 158 797,58 9 593,69
1 000 000 176 441,76 11 887,43

Как видно, налог платить придется, если первоначальная сумма вклада была всего около 500 тысяч рублей. А пороговая сумма еще меньше – примерно 482 тысячи рублей.

То есть, если вкладчик выбирал всегда более-менее высокие ставки по вкладам, то он заработает 85 000 рублей в виде процентов, изначально имея всего 482 тысячи рублей. Конечно, если он не всегда делал самый рациональный выбор (например, оформил вклад в Сбербанке, где ставки традиционно ниже), то и заработать сможет меньше – а значит, пороговая сумма вклада для налогообложения будет больше.

Но факт остается фактом – система налогообложения доходов по вкладам не очень справедливая, так как освобождает от налогообложения сумму согласно процентной ставке на начало года. Это было проблемой в 2021 году (когда ключевая ставка за год выросла вдвое), будет проблемой и в 2022-м (когда она выросла снова более чем вдвое).

Что делать вкладчикам?

На самом деле, в том, что больше вкладчиков попадут под налогообложение, нет проблемы. Дело в том, что НДФЛ облагается не весь процентный доход при превышении порога, а лишь сумма самого превышения.

Говоря проще, вкладчик может заработать меньше и не попасть под налог, а может заработать больше – и отдать 13% только от «излишка». То есть, чем больше налога придется заплатить, тем больше останется у самого вкладчика.

Поэтому забирать вклады из банков досрочно нет смысла – кроме того, что клиент заработает меньше, банк может вообще не выплачивать проценты при досрочном расторжении договора. Более оптимальная стратегия на текущий момент – открывать самые доходные вклады на короткие сроки, а после окончания срока перекладывать их на более выгодные варианты.

Кстати, сейчас при желании можно найти и накопительные счета с высокими процентами – вроде Промсвязьбанка со счетом под 21% годовых. Стоит учитывать, что проценты по таким счетам тоже учитываются при расчете налогооблагаемой базы доходов, а банк может менять процентную ставку в одностороннем порядке. С другой стороны, это самый гибкий инструмент – деньги в любой момент можно снять, сохранив ранее начисленные проценты.