Когда составлять и как заполнить акт выполненных работ для самозанятых
Когда составлять и как заполнить акт выполненных работ для самозанятых

Считается, что акт выполненных работ для самозанятых не обязателен, этой же позиции придерживается Минфин. Однако при сотрудничестве с юридическими лицами без этого документа будет обойтись сложно. Организации на основании акта проводят сделки по бухгалтерии, он же является доказательством отсутствия претензий у заказчика по качеству выполненных работ, поэтому такой документ часто требуют у самозанятого. Зачем он нужен еще и как его составить – рассказываем в нашем материале.

Когда нужно составлять акт

Акт выполненных работ подтверждает, что услуги были оказаны в полном объеме. Если услугу оказывает самозанятый, такую же роль играет чек, сформированный в приложении «Мой налог». Об этом прямо говорится в ст. 14 закона № 422-ФЗ. Поэтому с точки зрения закона составлять акт выполненных работ для самозанятого необязательно.

Однако из письма ФНС № СД-4-3/2899 от 20.02.2019 следует, что просьба заказчика составить акт не противоречит закону. В соответствии с этим письмом, акт выполненных работ может быть использован для учета расходов заказчика в случае, если самозанятый берет предоплату. Чек при этом в письме указан, как обязательный документ, то есть он должен быть в любом случае.

Акт об оказании услуг с самозанятым можно составлять и в других ситуациях:

  • если заключен письменный договор с самозанятым на оказание услуг или выполнение работ;
  • если формулировки о выполняемых работах расплывчаты — в акте услуги описываются полностью;
  • если услуга оказывается поэтапно — в акте будет отображен каждый этап.

В случае, если заказчик захочет подстраховаться от некачественно оказанных работ, он также может попросить составить акт выполненных работ. Если самозанятый выполнит работу не в полном объеме, сделает ее некачественно или сорвет сроки, заказчик сможет приложить этот документ к исковому заявлению и направить его в суд.

Почему чека может быть недостаточно

Чек является доказательством произведенного расчета — он выдается после поступления денежных средств. Но когда нужно доказать факт оказанных услуг или нарушения договоренностей, этого документа может быть недостаточно. В таких ситуациях и выручает акт выполненных работ.

Для ФНС этот документ может послужить доказательством отсутствия трудовых отношений между исполнителем и заказчиком. В акте фиксируются выполненные задачи и их стоимость, что не характерно для работы по найму.

Акт выполненных работ относится к категории первичной документации, на основании которой ведется бухгалтерский учет. Именно поэтому юридические лица требуют от самозанятого составления этого документа — для бухгалтерии одного только чека недостаточно.

Какой стороне соглашения он нужен больше

В большей степени акт выполненных работ нужен заказчику, особенно юридическому лицу:

  • для бухгалтерии и налогового учета расходов;
  • для доказательства отсутствия трудовых отношений с самозанятым для ФНС;
  • чтобы не платить за некачественную работу на законных основаниях.

Самозанятому этот документ нужен в меньшей степени. Подписанный клиентом акт служит основанием для оплаты им услуги или работы, значит есть какая-то защита от недобросовестных заказчиков.

В каких случаях он не требуется

Акт выполненных работ от самозанятого не понадобится, если заказчиком выступает физическое лицо. Например, если самозанятый спилил дерево у соседки-пенсионерки или мастер отремонтировал обувь клиенту. В этих случаях достаточно выданного им чека.

Также этот документ не нужен, если договор заключен в устной форме. Если в такой ситуации возникнут разногласия по качеству работ и дело дойдет до суда, то судья будет принимать во внимание нормы Гражданского кодекса, судебную практику и устные свидетельства.

Как самозанятому сделать акт выполненных работ

Акт может быть сформирован в специальном сервисе или составлен самостоятельно. Главное – чтобы он соответствовал установленным правилам.

Какие сведения должен содержать документ

На основании п. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ в акте должны быть указаны:

  • наименование (ФИО) заказчика и исполнителя договора;
  • номер акта;
  • дата составления;
  • название услуги;
  • ее стоимость с указанием единицы измерения.

В акт выполненных работ самозанятого с организацией можно внести номер договора, к которому он прилагается. Может присутствовать формулировка о том, что услуги оказаны полностью, претензий к их качеству нет.

В документе от самозанятого, который работает с юридическими лицами, должны быть поля для подписей сторон и может быть указано место печати, если она используется.

Правила и требования к оформлению

Строгой формы акта выполненных работ нет — его можно составить от руки или набрать на компьютере. Формат документа тоже не важен, он может быть напечатан на бумаге А4 или даже А5 (для экономии бумаги).

Из акта должно быть понятно, какие услуги оказаны, по какой цене и в каких единицах измерения. Эту часть документа чаще всего оформляют в виде таблицы — так удобнее для восприятия.

Образцы актов выполненных работ с самозанятым

Акты будут отличаться, в зависимости от формы деятельности клиента и его пожеланий (требований). Ниже приведем образцы бланков, их можно скачать, заполнить и распечатать, чтобы предоставить заказчику.

скачать файл в формате Word «Образец акта от самозанятого юридическому лицу»
Содержит поля для подробного указания реквизитов сторон сделки
скачать файл в формате Word «Образец акта выполненных работ для самозанятых граждан с подробной таблицей для записи услуг. Упрощенная форма»
Нет места для указания реквизитов. Подходит для работы с юридическими лицами (ООО)
скачать файл в формате PDF «Образец акта выполненных работ с самозанятым в случае оказания услуги физическому лицу»
Упрощенная форма

Часто задаваемые вопросы

Должен ли самозанятый предоставлять акт выполненных работ по требованию клиента?

Обязанностей это делать у самозанятого нет. Однако, если заказчик просит такой документ, лучше пойти ему навстречу, чем потерять прибыльный заказ.

Что важнее, чек или акт?

Чек важнее, чем акт о выполненных работах. Второй документ может использоваться в качестве дополнительного, например, для налоговой отчетности при внесении предоплаты.

Можно ли продлевать акт?

Акт не имеет срока действия. Если нужно больше времени на оказание услуги — нужно составлять дополнение к договору.

Что делать, если одна из сторон, заключивших акт, недееспособна, а работу надо закончить в оговоренные сроки. Можно ли тогда считать такой акт недействительным?

Акт составляется на работы, выполненные в соответствии с договором. Признать его недействительным, если одна из сторон недееспособна, можно по решению суда.

Я самозанятый. Как долго мне хранить акт выполненных работ и нужно ли это делать вообще?

Если акт составлен и подписан, его нужно хранить 3 года с даты окончания действия договора. Этот срок указан в ст. 196 ГК РФ.

Должен ли я составлять акт на каждую услугу или можно отразить все в одном документе?

Допускается указывать в одном акте несколько услуг. Главное, чтобы их формулировки были не размытыми. Стоимость и единицы измерения должны присутствовать.