Плюсы и минусы самозанятого в 2024 году: разбираем все особенности работы плательщиков НПД максимально подробно

Плюсы для самозанятых в 2024 году

У налога на профессиональный доход есть неоспоримые достоинства – вроде простой регистрации, охвата широкой категории граждан, упрощенного учета и т. д. Подробнее о всех преимуществах режима НПД расскажем ниже.

Легальный статус и подтверждение доходов

Плательщик НПД легализует свой заработок и не может не бояться штрафов и прочих санкций за ведение предпринимательской деятельности без регистрации. Также это увеличивает возможности и по рекламе: можно смело размещать свои объявления, не боясь, что налоговики решат провести проверку и наказать бизнес за неуплату налогов.

А если данные о доходах официально переданы в ФНС, то у налогового инспектора уже не возникнет вопросов, за какие деньги плательщик купил, например, дорогой автомобиль или недвижимость. То есть, можно смело показывать свои доходы и ничего не бояться – налог минимальный и по силам любому.

Легальный статус также позволяет подтвердить свои доходы перед банком для получения кредита. Многие кредитные организации уже выдают кредиты самозанятым – правда, по факту получить деньги от банка по-прежнему очень непросто. Это же актуально и при получении визы, например, шенгенской, где нужно указывать и подтверждать свой доход.

Быстрая и удобная регистрация и снятие с учета

Для регистрации достаточно скачать приложение «Мой налог» и через него направить заявку в налоговую службу, указав паспортные данные и приложив фотографию с телефона. В этот же день гражданин становится самозанятым, госпошлину вносить не нужно. Чтобы сняться с учета, достаточно также направить заявление через приложение, указав причину.

Еще проще все это сделать, авторизовавшись в приложении через Госуслуги – все данные автоматически будут в системе. Можно зарегистрироваться в ближайшем МФЦ, а еще – в одном из приложений онлайн-банка (например, Сбербанка или Тинькофф банка).

Для сравнения, регистрационные действия для ИП гораздо сложнее:

• чтобы оформить ИП, нужно заплатить государственную пошлину в размере 800 рублей (через интернет – бесплатно), а оформление статуса занимает 3 рабочих дня.;
• чтобы закрыть бизнес в форме ИП, нужно подать заявление лично и оплатить 160 рублей госпошлины (а закрываться ИП будет долго и непросто).

Низкая налоговая ставка

Одной из целей введения НПД была сниженная налоговая нагрузка. Однако, налоговую ставку можно включить одновременно и в плюсы, и в минусы самозанятости.

Так, базовый размер ставки НПД зависит от типа получаемых доходов:

• при продаже товаров или услуг физическим лицам – 4%;
• при работе с ИП и юридическими лицами – 6%.

Ставка небольшая, но минус здесь заключается в том, что самозанятый не имеет никакого права на вычет расходов (кроме бонуса, но об этом дальше). Платить нужно 4% или 6% от всех полученных доходов за деятельность в статусе самозанятого, независимо от понесенных затрат.

Для сравнения: ИП на УСН уплачивают 6% от суммы доходов, но они могут выбрать другую базу налогообложения. Тогда платить можно будет 15% (для ИП) или 20% (налог на прибыль ООО) от доходов, из которых вычтены расходы, связанные с предпринимательством. Также в зависимости от региона налоговая ставка УСН для ИП и ООО может быть уменьшена вплоть до 1%.

Говоря проще, если ИП получает большую выручку, но при этом много тратит, ставка налога в 15% с разницы может быть выгоднее, чем 6% с совокупных доходов. А вот у самозанятого такого выбора нет в принципе.

Нет фиксированных взносов

Применение НПД освобождает от уплаты обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов, тогда как ИП должны в течение 2024 года внести минимум 49 500 рублей (на ОПС и ОМС).

Налог не нужно рассчитывать самостоятельно

Сумму НПД рассчитывает налоговая служба. Для этого самозанятый вводит в рабочее приложение все полученные доходы от своей деятельности – «выбивает» чеки на каждую продажу. По итогам отчетного периода (месяц) автоматически приходит квитанция об оплате с указанием суммы налога и срока (обычно около 10-12 числа следующего месяца).

Налоговый вычет в размере 10 000 рублей

После регистрации, всего один раз за весь период уплаты НПД, самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 рублей от государства. Он предоставляется не деньгами, его можно использовать для уменьшения налоговой ставки. Работает это так:

• если самозанятый продает услуги физлицам, он платит не 4%, а 3% от дохода, а оставшийся 1% закрывается из бонуса;
• если покупатель – ИП или юрлицо, то ставка составит 4% вместо 6%, а бонус покрывает уже 2%.

Соответственно, в первые месяцы или даже годы самозанятый немного экономит на налогах. Уменьшенная налоговая ставка применяется до исчерпания всей суммы вычета в 10 000 рублей.

Отсутствие отчетности и деклараций

Важные преимущества самозанятости – простота ведения бизнеса и отсутствие каких-либо отчетов. Не нужно выбирать налоговый режим (точнее, выбрать НПД один раз), заполнять декларации или любым другим образом взаимодействовать с ФНС.

Вся работа ведется в приложении или веб-версии сервиса, куда нужно вносить только суммы получаемых доходов, а потом раз в месяц оплачивать налог.

Поддержка от государства

Для самозанятых разработаны разные программы государственной поддержки, включая дополнительный налоговый вычет для несовершеннолетних предпринимателей (их бонус увеличивается на величину одного МРОТ), низкую кредитную ставку для получения займа суммой не более 1 млн рублей по госпрограммам, льготные условия регистрации на электронных торговых площадках и т. д.

Например, самозанятых несколько лет назад приравняли по статусу к малому бизнесу по части госзакупок. Теперь, если государство или крупная компания что-то закупает, то часть закупок должна проходить у малого бизнеса, в том числе у самозанятых.

Можно работать с юридическими, физическими лицами и ИП

Допускается сотрудничество с любыми категориями клиентов: обычные клиенты (физлица), ИП, компании. При этом предпринимателям и юрлицам проще работать с самозанятыми, чем с физическими лицами, так как в этом случае они платят только за работу, хотя могут заранее договориться о доплате в размере налога.

А вот при обычном сотрудничестве с физлицами по гражданско-правовому договору заказчик дополнительно платит страховые взносы и НДФЛ за исполнителя (налог – в качестве агента).

Можно совмещать с работой по найму

Гражданин может официально трудоустроиться и получать зарплату с уплатой обычного НДФЛ 13%, а параллельно иметь статус самозанятого. При этом нет ограничений по количеству разрешенных видов деятельности: допускается одновременно заниматься копирайтингом и производить аксессуары, одежду или заниматься другой работой.

Самое главное – трудовая деятельность и самозанятость в принципе разделены между собой. Поэтому НПД самозанятый платит только с тех доходов, которые заработал, работая на себя.

Ограничение есть лишь для госслужащих – они могут иметь статус самозанятого, только если сдают жилье в аренду.

Можно регистрироваться пенсионерам

У этого режима есть следующие ограничения по возрасту:

• минимальный – 14 лет, правда, до 18-летия нужно получить разрешение от родителя на регистрацию;
• максимального возраста нет, и пенсия – не помеха для самозанятости.

Правда, стоит помнить, что если пенсионер-самозанятый решает платить страховые взносы за себя (добровольно), то он автоматически лишается права на ежегодную индексацию пенсий. Так что пенсионерам лучше просто не платить взносы – ими они прибавят к пенсии гораздо меньше, чем потеряют.

Еще один важный момент – пенсионер-плательщик НПД не считается работающим.

Не нужно применять онлайн-кассу

Самозанятому не нужен кассовый аппарат или онлайн-касса. Все чеки формируются в приложении при внесении данных о покупке. Подтверждение оплаты предоставляется клиенту в электронном формате или распечатывается на бумажном носителе.

Что интересно, в отличие от онлайн-касс в магазинах, где все позиции заранее внесены в базу, самозанятый может указать в чеке что угодно – название любой услуги или товара, которые он продал покупателю.

Не нужен отдельный расчетный счет

Деньги приходят на любой личный банковский счет (например, на карточный), также можно принимать наличные. При этом для расчета объема налога используется только та сумма, которую пользователь самостоятельно указал в приложении.

То есть картой можно пользоваться без ограничений, ФНС проверит поступления только в исключительных случаях (и то, вряд ли автоматически будет начислять налоги).

Минусы для самозанятых в 2024 году

Как видно, плюсов у этого режима много. Однако переход на такую систему налогообложения – не панацея. И помимо плюсов, есть и минусы у статуса самозанятого.

Режим самозанятости пока не бессрочен

Налог на профессиональный доход вводился изначально в качестве эксперимента – только до 2029 года. Но скорее всего его действие будет продлено.

Так, в 2019 году его вводили лишь в 4 регионах, но вскоре эксперимент был признан успешным (одним из самых успешных в налоговой сфере). При этом статус экспериментального дает этому режиму гарантии, что до 2029 года условия для налогоплательщиков ухудшаться не будут.

Доступны не все виды деятельности

Самозанятость – это почти всегда оказание услуг или выполнение работ, а вот продавать товары гораздо сложнее из-за ограничений. В частности, самозанятые не вправе заниматься:

• продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
• перепродажей имущественных прав и продукции;
• добычей и продажей природных богатств;
• курьерскими услугами по доставке продукции, принадлежащей другому лицу (за исключением случаев, когда оплата за товары принимается посредством предоставленных таким лицом кассовых аппаратов).

Полный перечень подобных запретов указан в ст. 4 ФЗ №422 от 2018 года. Мы также писали статью о разрешенных видах деятельности для самозанятых.

Нельзя нанимать сотрудников

Применение налога на профессиональный доход запрещает наем работников в штат, что может быть существенным недостатком в определенных сферах предпринимательской деятельности. Так, часто нужны помощники при оказании услуг строительства или при выращивании сельскохозяйственной продукции.

При этом самозанятость не запрещает привлекать помощников по гражданско-правовому договору. А, к примеру, двое самозанятых могут заключить договор о совместной деятельности и делить доходы и расходы пополам.

Есть потолок годового дохода

В качестве самозанятого можно зарабатывать не более 2,4 миллионов рублей в год. А если вдруг самозанятый зарабатывает больше этой суммы, ему придется перерегистрировать свою деятельность и оформить ИП или ООО.

При этом ограничений по ежемесячному доходу нет. Например, за январь можно заработать 20 000 рублей, за февраль – 3 000 р., а за март – 800 000 р. Главное — уложиться в годовой лимит доходов.

Налог нужно платить каждый месяц

Налоги платятся согласно сумме и срокам, указанным в квитанции приложения «Мой налог». В случае нарушения сроков в первый раз начисляется штраф в размере 20% от всего дохода, во втором и последующих случаях – в размере всей суммы месячного дохода (того, который плательщик указал в системе).

Для сравнения, ИП самостоятельно выбирает периодичность погашения налога. Единственное условие – оплата за прошлый год производится не позднее 28 апреля.

С другой стороны, налог начисляется только на то, что самозанятый сам внес в сервис «Мой налог». И вряд ли кто-то будет сознательно вводить туда продажи, не планируя платить 4% или 6% от указанной суммы.

Нельзя вычесть расходы из налоговой базы

Как уже писалось выше, налоги платятся со всего дохода, который получает самозанятый. Так что тем, кто несет большие издержки, стоит присмотреться к ИП на УСН с базой «Доходы минус расходы»,

Не идет страховой стаж для пенсии

Период нахождения в статусе самозанятого не засчитывается в трудовой стаж. Чтобы это время зачлось при формировании пенсии, необходимо:

• параллельно трудоустроиться и получать официальную зарплату, откуда будут удерживаться средства в пользу пенсионного фонда;
• либо самостоятельно добровольно оплачивать пенсионные страховые взносы на уровне ИП (минимальная сумма для 2024 года – 39 653 рубля).

Нет больничных и отпускных

Самозанятый работает сам на себя, но и риски все тоже принимает сам. Если работник по трудовому договору может уйти в оплачиваемый отпуск или получить оплату за время на больничном, то самозанятый должен обеспечивать себя всегда сам. При этом плательщики НПД могут пользоваться услугами бесплатной медицины (взносы на ОМС – это часть ставки в 4% или 6%).

В итоге, при болезни самозанятый не только будет тратить свои деньги на лечение (даже пользуясь бесплатной медициной приходится покупать лекарства), но и недополучит доходы за этот период. Для сравнения, если ИП вносит добровольные взносы, на больничном он претендует на выплаты в размере до МРОТ.

Для исправления этой ситуации в ноябре 2022 года Минтруд подготовил законопроект, который запускает новую модель добровольного социального страхования для самозанятых. Если бы документ был в итоге принят, с 1 июля 2023 года плательщики НПД могли бы платить добровольные взносы в СФР и получать выплаты в случае болезни.

Работать это должно было так:

• любой желающий сможет выбрать страховую сумму – это 2 или 3 МРОТ (34 484 или 48 726 рублей соответственно);
• от этой суммы нужно будет платить ежемесячные взносы – 1247 или 1871 рубль соответственно;
• если самозанятый заболеет, он сможет претендовать на страховые выплаты – 60% от страховой суммы при стаже до 5 лет, 80% – если стаж от 5 до 8 лет, 100% – если стаж более 8 лет;
• страховые взносы будут уменьшаться, если человек не будет пользоваться выплатами – до 30% (если платить их больше 2 лет).

Законопроект был подготовлен в конце прошлого года, тогда его выставили на обсуждение. В Госдуму на данный момент он еще не попал, поэтому говорить о его перспективах пока преждевременно. С 1 июля 2023 года он так и не заработал.

Нельзя сотрудничать с прошлым работодателем

Самозанятый не может сотрудничать со своим действующим и предыдущим работодателем в течение 2-х лет после увольнения. Но можно оформить договор ГПХ как обычное физлицо и оплачивать НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли.

Маскировать трудовые отношения под самозанятость крайне опасно – если ФНС это выявит, заказчику услуг грозит доначисление всех налогов и взносов по фактическим доходам, а также штрафы и пени.

Отсутствие права на налоговый вычет

Самозанятые не имеют права на налоговые вычеты по НДФЛ, так как НПД и налог на доходы физических лиц – это разные понятия. То есть, если заплатить 4% налога, а потом оплатить обучение ребенку, НПД никто не вернет.

С другой стороны, ставка НПД ниже, а НДФЛ самозанятый не платит вообще.

Подводные камни самозанятости

Возможные риски для плательщиков НПД включают различные ограничения и сложности, так или иначе связанны с оформлением данного статуса. Выделим подводные камни самозанятости, актуальные на 2024 год:

• Один из самых главных недостатков – высокий процент отказа по кредитам, если гражданин не работает где-либо еще.
• Статус самозанятого могут получить граждане РФ и ограниченного круга стран (Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии).
• В целом увеличивается объем обязанностей: самозанятый должен вносить получаемые доходы в приложение, выдавать клиентам чеки в электронном или бумажном формате и ежемесячно оплачивать налоги.
• Самозанятые не могут претендовать на пособие по безработице, даже если по факту не получают доходов.

Из недавнего – оказалось, что самозанятые не могут оформить выплату по уходу за пожилым человеком (которая составляет 1200 рублей в месяц). Сотрудники Социального фонда расценивают самозанятость как официальную работу и отказывают в статусе. При этом, с точки зрения индексации пенсии статус работающего появляется у самозанятого, только если он платит добровольные страховые взносы.

Вывод

Режим плательщика НПД подходит широкому кругу физических лиц и предпринимателей. Но перед регистрацией необходимо оценить, какие плюсы и минусы дает самозанятость для бизнеса:

• НПД предполагает низкую налоговую ставку, но при этом ограничена максимальная сумма годового заработка, а также нельзя нанимать в штат сотрудников.
• Самозанятость не обязывает предпринимателя вносить страховые взносы, что может быть выгодно, когда он работает где-то еще, получая официальную зарплату.
• Легальный статус увеличивает возможности: можно давать рекламу, повышается шанс работы с юридическими лицами, которым выгоднее сотрудничать с самозанятым. Но официальное оформление увеличивает круг обязанностей и заставляет ежемесячно платить налоги.

Так что окончательный выбор в любом случае не будет простым.