Страховые взносы с зарплаты: как рассчитываются, когда и как уплачиваются в 2021 году?

Страховые взносы – это обязательные платежи, выплачиваемые компаниями, госучреждениями и индивидуальными предпринимателями с зарплат работников на обязательное страхование по трем или четырем направлениям. В данной статье мы расскажем, как правильно уплачивать взносы и в какие сроки.

Что включают в себя страховые взносы

Работодатели уплачивают страховые взносы в следующем порядке:

  • 22% – в пенсионный фонд с суммы зарплаты до 1,4 миллиона рублей в год (10% – с сумм зарплаты, выше 1,4 миллиона рублей в год);
  • 5,1% – по обязательному медицинскому страхованию (то есть, в фонд ОМС);
  • 2,9% – по обязательному социальному страхованию (в ФСС).

Дополнительно в ФСС уплачиваются взносы по ставке от 0,2% до 9%, если условия труда – опасные или вредные.

Кроме этого, с 2020 года вступили в силу новые правила в отношении страховых взносов предприятий малого и среднего бизнеса. В отношении сумм зарплат работника, которые превышают МРОТ, страховые взносы уплачиваются по льготному тарифу:

  • на обязательное пенсионное страхование (ПФР) – 10%
  • на обязательное социальное страхование (ФСС) – 0%;
  • на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) – 5%.

В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.

Кто платит дополнительные взносы в ФСС

Предприятия, где проводилась специальная оценка условий труда, тариф страховых взносов составит:

  • от 0% – в оптимальных и допустимых условиях труда;
  • 6% – в тяжелых условиях труда;
  • 9% – в подземных работах (опасные условия труда).

Пониженные тарифные ставки по страховым взносам

В законодательстве представлены исключения из правил. Есть компании, которые платят страховые взносы по пониженному тарифу.

Тариф 0% доступен для членов экипажей судов, которые официально зарегистрированы в Российском открытом реестре судов. Применять ее они могут до 2027 года.

Для кого также сохраняются пониженные тарифы:

  • благотворительные организации и некоммерческие организации на УСН (социальное обслуживание население, здравоохранение, научные исследования и разработки);
  • компании, работающие с IT-технологиями;
  • студии анимации;
  • организации со статусом участника проекта «Сколково».

Порядок расчета страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Чаще всего компании уплачивают их из расчета заработной платы, но дополнительно проверяют совокупно уплаченный размер.

Например, работник устроен на неполную ставку и получает 10 тысяч рублей в месяц. Страховые взносы выплачиваются в следующих размерах:

  • 2 200 рублей в ПФР;
  • 510 рублей в ФФОМС;
  • 290 рублей в ФСС.
  • Итого – 3 000 рублей.

Если же у работника зарплата составляет 30 тысяч рублей и это предприятие малого или среднего бизнеса, то взносы уплачиваются в следующих размерах (с учетом льготного тарифа с суммы свыше МРОТ):

  • В ПФР – 4 535,04 рублей (2 814, 24 рубля (22% до МРОТ) + 1 720,80 рублей (10% свыше МРОТ));
  • В ФОМС – 1 512,79 рублей (652,39 рубля (5,1% до МРОТ) + 860,40 рублей (5% свыше МРОТ));
  • В ФСС – 370,97 рублей (370,97 рублей (2,9% до МРОТ) + 0 (0% свыше МРОТ)).
  • Итого – 6 418,80 рублей.

Если бы льготный тариф не принимался, то организация заплатила бы 10 тысяч рублей, а по факту заплатит чуть больше 6,4 тысячи рублей.

Стоит отметить, что с 1 января 2021 года страховые взносы не округляются до целых рублей, а исчисляются и уплачиваются в рублях и копейках.

Сроки уплаты страховых взносов на 2021 год

Срок уплаты страхового взноса – до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если 15 число приходится на выходной день, то оплата переносится на ближайший рабочий день, после выходных.

Какой КБК указывать при уплате взносов?

  • Взносы на ОПС по основным и пониженным тарифам — 182 1 02 02010 06 1010 160
  • Взносы на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160
  • Взносы на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160
  • Взносы на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160

Пример платёжного поручения для уплаты страховых взносов:

скачать файл в формате PDF «Пример платёжного поручения по взносам на обязательное соц. страхование»
Скачивание начнётся сразу после клика по иконке Word