Страховые взносы в 2019 году для ООО и ИП

Страховые взносы включают в себя одновременно бухгалтерский, налоговый и кадровый учеты, которые обескураживают любого неподготовленного предпринимателя. И если теоретическую информацию можно найти на просторах интернета, то практический вопрос исчисления и перечисления взносов всегда актуален в той или иной степени. Как и по каким ставкам начислить страховые взносы, куда оплачивать и как заполнять платежное поручение, разберем поэтапно и максимально подробно в этой статье.

Тарифы страховых взносов

Прежде чем перейти к тарифам, определим на какие самые распространенные виды подразделяются взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НсиПЗ, или – травматизм)

В 2019, как и в 2018 году, тарифы страховых взносов остаются прежними. Для работодателей, которые начнут начислять зарплату и оплачивать взносы с 2019 года, необходимо отметить, что существуют общие и льготные тарифы страховых взносов. Также имеются границы сумм выплат на каждое физическое лицо (общая сумма за год), в пределах которых тарифы меняются, но, как правило, преобладающее большинство работодателей остаются в пределах базы сумм выплат физлицам (до 815 000,00 руб. на каждое физическое лицо для расчетов взносов в ВНиМ и ОМС; до 1 021 000,00 руб. –для ПФР), поэтому в этой статье будем рассматривать распространенные ставки.

Общие тарифы предусмотрены ст. 426 НК РФ и предназначены для плательщиков взносов, которые производят выплаты физическим лицам. Именно они не имеют право на льготные тарифы и ограничиваются следующими ставками:

  • ОПС – 22%
  • ВНиМ – 2,9%
  • ОМС – 5,1%
  • НсиПЗ – 0,2-8,5% (ставка зависит от класса проф. риска по основному виду деятельности)

Всего классов проф. риска 32, которые распределяются в зависимости от характера выполняемых сотрудниками работ. Например, вероятность получения более тяжелой травмы выше для слесаря в цехе, нежели для офисного сотрудника.

К какому именно классу профессионального риска относится фирма, подскажет Приказ Минтруда № 851 от 30.12.2016 года.

Важно! Взносы на травматизм (НСиПЗ) устанавливает ФСС путем ежегодного предоставления основного вида деятельности организациями и ИП, кто изменил основной вид своей деятельности и об этом внес запись в ЕГРИП! Это установлено правилами отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 713 от 01.12.2005г.

Льготные тарифы страховых взносов, а точнее ставки, условия их применения и лица, в отношении которых они применяются, представлены в статье 427 НК РФ. Максимально подробно ознакомиться с ними рекомендуется организациям на УСН, а также ИП на патенте. Льгота по страховым взносам зависит от видов деятельности, величины годового дохода фирмы, или ИП и других индивидуальных факторов. К основным льготникам относятся:

  • IT-компании
  • Аптеки на ЕНВД
  • Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
  • ИП на патенте
  • Компании на УСН с льготной деятельностью
  • Благотворительные и некоммерческие организации на УСН
  • Резиденты Сколково
  • Резиденты особых экономических зон

Взносы ИП «за себя» в 2019 году

Предприниматель, имеющий наемных работников, либо сотрудников по гражданско-правовым договорам, должен оплачивать вносы как работодатель и взносы «за себя».

ИП может даже не рассчитывать суммы страховых взносов, так как ее величину устанавливает законодательство. Так, в 2019 году эта сумма составляет 36 238, 00 руб., где 29 354 руб. – на ОПС и 6 884 руб. – на ОМС. Но это только в том случае, если годовой доход ИП составил не более 300 000,00 руб. Если же он выше, то оплачивается основная установленная сумма взносов и 1% от разницы фактического и минимального дохода за год (на ОПС).

Пример:

В 2019 году доход ИП составил 1 млн. руб. Предприниматель обязан оплатить:

  1. Минимальную сумму взносов (36 238,00 руб.)
  2. 1% от разницы доходов: (1 000 000,00 – 300 000,00)х1%=7 000,00 (руб.)

Итого к оплате за 2019г.: 6 884,00 руб. – на ОМС, 36 354,00 руб. – на ОПС.

Фиксированные взносы можно оплатить одной суммой в конце года, либо разбить ее на месячные, или квартальные платежи и принять их к вычету при оплате ЕНВД или УСН 6%.

Расчет страховых взносов

Расчет взносов происходит путем умножения ставки на начисленную заработную плату за месяц. В отличие от НДФЛ, эта сумма начисляется поверх на заработную плату и является дополнительным расходом для работодателя.

Существуют доходы работников, не облагаемые страховыми взносами. Полный список представлен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Наиболее распространенные из них:

  • Дивиденды
  • Пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком
  • Материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника
  • Суточные и т.д.

Пример:

Иванову И. была начислена заработная плата в размере 30 000,00 руб. за декабрь. Страховые взносы начисляются по общим тарифам, а взносы на травматизм имеют ставку 0,2%.

Расчет:

30 000,00 *30,2% = 9 060,00 (руб.) – общая сумма взносов, из которых будет перечислено:

  • на ОПС – 6 600,00 руб.
  • на ВНиМ – 870,00 руб.
  • на ОМС – 1 530,00 руб.
  • на НсиПЗ – 60,00 руб.

а также НДФЛ к вычету: 30 000,00 х 13% = 3 900,00 (руб.)

На руки Иванов получит 26 100,00 (30 000,00 – 3 900,00) руб. Расход организации (ИП) на заработную плату сотрудника за декабрь составит 39 060,00 руб.

Если бы Иванов принес, к примеру, больничный лист, то начисленная сумма по нему не будет облагаться взносами.

Важно! Помните, что плательщики ЕНВД и УСН 6% могут уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде.

Дополнительные тарифы в 2019 году

Дополнительные тарифы страховых взносов оплачивают работодатели с зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях. Согласно п. 3 статьи 428 НК РФ эти тарифы зависят от проведенной специальной оценки условий труда, либо ее отсутствия.

Если спецоценка не проводилась, то доп. тарифы распределяются по классам в зависимости от условий труда: от оптимального (1 подкласс) со ставкой 0% до опасного (4 подкласс) ставка которого достигает 8%.

Организации, которые не проводили оценку труда, обязаны будут оплатить дополнительную ставку, какую оплачивали в 2018 году, а точнее:

  • в размере 6% по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
  • 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Страховые взносы по дополнительным тарифам оплачиваются независимо от системы налогообложения и должны быть начислены на все выплаты сотрудников с начала года без исключений.

Когда и куда платить?

Как говорилось выше, фиксированные взносы «за себя» ИП может оплачивать по срокам на свое усмотрение, но не позже 31 декабря. Если это число выпадает на выходной, то оплата производится на следующий рабочий день.

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года.

Организации и ИП, оплачивающие взносы за наемных работников, должны производить оплату не позднее 15 числа следующего месяца, следующего за расчетным. Если просрочить оплату, будут начислены пени.

При заполнении платежного поручения необходимо обратить внимание на то, что это бюджетный платеж и необходимо заполнить реквизиты в строках с 101 по 110.

Статус плательщика: указывается код «01» при оплате всех взносов кроме травматизма, который будет со статусом «08».

КБК для каждого вида взносов имеет свой номер. При оплате пени по страховым взносам КБК тоже необходимо уточнить.

КБК взносов ИП «за себя»:

  • КБК фиксированного взноса и 1% для ИП на ОПС182 1 02 02140 06 1110 160
  • КБК фиксированного взноса на ОМС182 1 02 02103 08 1013 160

С 2019 года в назначении платежа при оплате фиксированного взноса на пенсионное страхование его наименование можно прописать как «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере». До 2019 года оно обозначалось как «взносы на ОПС в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса».

КБК для организаций и ИП с наемными работниками:

  • КБК по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) — 182 1 02 02010 06 1010 160
  • КБК по обязательному социальному страхованию (ВНиМ)182 1 02 02090 07 1010 160
  • КБК по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)182 1 02 02101 08 1013 160
  • КБК платежей по НСиПЗ (травматизм) — 393 1 02 02050 07 1000 160

Если платеж за текущий период (без просрочки и не по требованию), то основание налогового платежа – ТП.

Налоговый период указывается тот, за который оплачивается взнос. Например, за 1 квартал 2019 года следует прописать период так: КВ.01.2019

Номер и дату налогового документа следует указывать, если платеж производится по требованию. Если нет, то проставляются «0».

С 2017 года администрирование страховых взносов передано налоговым инспекциям, поэтому оплата производится в ИФНС по месту регистрации. Взносы на травматизм оплачиваются в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.

В назначении платежа налогоплательщикам необходимо прописывать наименование взноса и период, по которому происходит оплата.

Страховые взносы, как и любые другие налоги, необходимо оплачивать вовремя, т.к. иначе будут отправлены требования на уплату с начисленными пенями. В случае неоплаты, счет на сумму взносов будет заблокирован и через определенное время (сроки оплаты указываются в требовании) деньги спишутся с расчетного счета. Разблокировка счета производится не сразу, даже после списания данных сумм, что может помешать деятельности предприятия.