Закрытие ИП в 2019 году. Как это сделать самостоятельно: пошаговая инструкция

Индивидуальное предпринимательство — распространенный вид трудовой деятельности. Если регистрация ИП у многих не вызывает трудностей, с закрытием возникает много вопросов. Давайте рассмотрим каждый шаг ликвидации индивидуальной предпринимательской деятельности.

Закрытие ИП: пошаговая инструкция

Изначально нужно подготовиться с ликвидации ИП: собрать определенный пакет документов.

Этапы закрытия ИП:

  • увольнение сотрудников (если предприниматель в своей деятельности использовал труд наемных сотрудников);
  • оплата обязательных налогов и сборов;
  • снятие с учета кассы;
  • закрытие расчетного счета;
  • подготовка отчетов;
  • заполнение заявления и оплата госпошлины;
  • завершающий этап — передача документов.

Все документы по закрытому ИП сохраняют на протяжении нескольких лет. Такое правило прописано в законодательстве РФ.

Увольнение сотрудников

В связи с ликвидацией ИП необходимо уволить всех наемных сотрудников, учитывая инвалидов, а также служащих, находящихся в декрете, отпускников.

Согласно ТК РФ ст. 307 всех сотрудников нужно уведомить об увольнении заранее.

Как правило, сделать это лучше за месяц или два. Но это при условии, что закрытие ИП не является экстренным мероприятием.

После этого необходимо подать сведения в ЦЗН по месту регистрации ИП. Сделать это нужно за 2 недели до сокращения наемных сотрудников. Это правило указано в законе №1032-1 ст. 25. За нарушение законодательства предусмотрена административная ответственность.

Увольнение сотрудников в связи с ликвидацией ИП нужно оформить правильно:

  • издать приказ;
  • ознакомить сотрудников с ним (под роспись);
  • составить записку-расчет;
  • выдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ и справку формы №182н;
  • сделать соответствующие записи в трудовых книжках.

В трудовой книжке нужно сделать запись, что сотрудник уволен на основании п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ.

В день увольнения работодатель выдает наемным сотрудникам трудовые книжки, другие необходимые документы, а также производит окончательный расчет по заработной плате.

Индивидуальный предприниматель по уволенным сотрудникам сдает следующую отчетность:

  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — в Пенсионный фонд;
  • форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам — в Налоговую Инспекцию;
  • форму 4-ФСС — в Фонд Социального Страхования.

Оплату страховых взносов по произведенным расчетам на основании отчета 4-ФСС нужно выполнить в течение 15 дней с момента подачи расчета.

Оплата налогов и сборов

Чтобы узнать, есть ли по ИП задолженность по оплате налогов и сборов, необходимо обратиться за помощью к налоговому инспектору. Ему надо предоставить регистрационные документы, расчетные листы, ИНН и прочие документы. Возможно, у ИП есть какие-то неоплаченные налоги или оплаченные не в полном размере сборы.

Читайте также:
Где в России платят «13 зарплату» и сколько она составляет?

Погасить долги можно с расчетного счета ИП или оплатить их по квитанции в кассе любого банка. Подтверждение оплаты нужно предоставить налоговому инспектору.

Если у ИП есть задолженности по оплате налоговых сборов, ему не могут отказать в ликвидации. При этом нужно учесть, заставить погашать долги инспекторы не имеют права. Но погасить их нужно, так как они перейдут с ИП на физическое лицо. И их потом придется оплатить, но уже с пеней и по решению суда.

Снятие с учета кассы

Для этого нужно подать заявление в Налоговую Инспекцию. К нему приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление подают непосредственно в Налоговой Инспекции или на ее официальном сайте (cкачать банк заявления на снятие ККТ Скачать документ в формате WORD).

После подачи заявления кассовый аппарат в течение 10 рабочих дней будет снят с учета. Карточка о снятие ККТ с регистрационного учета формируется уже после выполнения процедуры. Она может быть на бумажном носителе или в электронном виде.

Закрытие расчетного счета

Изначально необходимо оплатить свои обязательства по налогам, сборам, рассчитаться с контрагентами и прочими долгами. Затем снять остаток денежных средств или перевести их на другой счет. После этого подать заявление в банк на закрытие счета. Сотрудник даст заполнить специальный бланк (можете скачать и заполнить его заранее — пример для Сбербанка Скачать документ в формате PDF).

В нем указывают данные ИП и причину закрытия. Также стоит погасить задолженность по расчетно-кассовому обслуживанию.

Бланки на закрытие счета у каждого банковского учреждения разные. Они разработаны в соответствии с внутренними положениями. Счет закрывают в течение нескольких дней. После этого физическое лицо получает на руки уведомление.

Также его могут отправить по почте. Уведомление о закрытии счета предоставляют в ФНС, ФСС и ПФР.

Составление и сдача отчетов

Сроки подачи отчетности зависят от системы налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель. Так при УСН (упрощенной системе налогообложения) декларация подается не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. При заполнении на титульном листе необходимо поставить «Код налогового периода» 50.

При ОСН (общей системе налогообложения) сдают два вида отчетов:

  • декларацию по НДС;
  • 3-НДФЛ.

Форму 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП. Декларацию — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылся ИП.

При ЕНВД (единый налог на вменяемый доход) декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. При ПСН ИП имеет право попросить пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. То есть, если по патенту предприниматель в текущем месяце отработал 14 дней, то и налог он и стоимость патента должны быть рассчитаны именно за этот период.

Читайте также:
Брачный договор - отличительные особенности в российском законодательстве

Заполнение заявления и оплата госпошлины

Бланк заявления на закрытие ИП утвержден в Приложении №15 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-6/25 от 25.01.2012 года. Изменилась только редакция законодательного документа. Бланк можно заполнять от руки или на компьютере. Главное, чтобы в нем была достоверная информация.

Сведения в заявление необходимо вносить по одному символу в каждую ячейку.

Его можно скачать на официальном сайте Налоговой Инспекции, или у нас на сайте Скачать документ в формате WORD.

Бланк состоит из 4-х разделов, каждый из которых необходимо правильно заполнить.

Приступим:

  • Раздел 1. В нем указывают сведения об индивидуальном предпринимателе. Прописывают его ОГРНИП, ФИО и ИНН. Все данные вносят печатными буквами. Каждую новую строку начинают с заглавной буквы.
  • Раздел 2. В нем указывают подходящий способ связи с ИП. В специальном поле нужно выбрать код от 1 до 3. Все зависит от того, каким способом предприниматель желает получить документы о снятии с учета. Приведем пример, если закрытием ИП занимается он лично, необходимо поставить код «1», его уполномоченный представитель — «2», получение уведомления по почте — «3». После этого указывают контактный номер телефона и адрес электронной почты. В разделе есть строка для личной подписи ИП. Ставить ее нужно в присутствии работника Налоговой Инспекции или нотариуса.
  • Раздел 3. Этот раздел предназначен для заполнения работником Налоговой службы. Его необходимо оставить пустым.
  • Раздел 4. Его заполняют тогда, когда ИП подает заявление дистанционно. Если заявление подают непосредственно инспектору ИФНС или МФЦ, раздел остается пустым. При подаче заявления посредством почтового отправления, данные в этом разделе должны быть заверены нотариусом или уполномоченным сотрудником.

Остальные сведения об ИП будут отражаться в удостоверяющей записи.

После заполнения заявления необходимо оплатить государственную пошлину. В соответствии с п. 7 и п. 1 ст. 333.33 НК РФ ее размер составляет 160 руб. С 2019 года госпошлину не платят только ИП, которые регистрируют свою деятельность через сайт ИФНС. То есть, дистанционно.

Оплатить госпошлину можно только с помощью квитанции. Ее бланк размещен на официальном сайте ИФНС в разделе «Государственная пошлина за регистрацию ИП ». Его нужно распечатать. Оплату производят посредством современных патежных систем или в кассе любого банка. Квитанцию сохраняют.

Завершающий этап

Заявление и отчетность подают в отделение ФНС по месту регистрации ИП. Также есть возможность подать документы через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика. В последнем случае потребуется цифровая подпись. А она есть не у всех предпринимателей.

Читайте также:
Как восстановить доступ к Яндекс-кошельку?

Срок получения уведомления о закрытии ИП зависит от выбранного способа связи (раздел 2 в заявлении):

  • при обращении в ИФНС — 5 рабочих дней;
  • при обращении в МФЦ — 9 рабочих дней.

Каждый выбирает для себя подходящий вариант.

Хранение документов после закрытия ИП

Даже если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность, он должен соблюдать сроки хранения документов и отчетности. Согласно НК РФ п.8 и п.1 ст. 23 срок хранения налоговых документов, книг учета доходов и расходов составляет 4 года.

Квитанции по оплате страховых взносов хранят на протяжении 6 лет. Документацию по наемным сотрудникам — в течение 50 лет. Эти сроки установлены специально для того, чтобы в случае обнаружения ошибки при закрытии ИП или в течение его деятельности, можно было их быстро устранить.

Могут ли отказать в закрытии ИП

Такие случаи на практике встречаются довольно редко. Как правило, заявление не принимают в том случае, если оно неправильно заполнено. Но не составляет труда его заполнить снова и подать сотруднику ИФНС на рассмотрение.

Если Налоговая Инспекция отказывает в закрытии ИП, она выдает письменное подтверждение с указанием причины отказа.

Могут возникнуть вопросы, если у ИП имеется задолженность по оплате обязательных налоговых и страховых платежей. Но и тут согласно законодательству не может быть ограничений. Долг, который числится на ИП, переходит в долг физического лица — его основателя. Соответственно, с последнего и будет взиматься задолженность, но уже в судебном порядке.