Как отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете? Что значит разнести выписку банка? Как это сделать правильно?
Что такое банковская выписка
Выписка из банка – это документ, отражающий приходно/расходные операции по счету клиента за определенный промежуток времени. Выписка является официальным документом, подтверждающим совершение транзакций. На ее основании бухгалтер предприятия или организации формирует проводки.
Основная информация, содержащаяся в выписке:
- Баланс на начало периода;
- Поступления на счет;
- Расходование денежных средств со счета;
- Остаток на конец периода.
Выписка для бухгалтерского учета формируется электронным способом. Если требуется официальное доказательство оборотов по счету, документ может быть распечатан на бумажном носителе и заверен обслуживающим банком.
После формирования выписки, операции вносятся в учетную программу. Это процесс называется разнесение операций по счетам бухгалтерского учета.
Разнесение выписки банка
Вопросы по разнесению выписки банка касаются юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей или упрощенной системе налогообложения.
Сегодня учет хозяйственных операций предприятий и организаций осуществляется путем применения автоматизированных учетных программ, которые сами формируют проводки.
Порядок разнесения выписок:
- Сформировать документ.
- Сделать проводку. Для этого необходимо выбрать операцию, заполнить реквизиты документов.
- Проводки формируются автоматически.
- Для контроля ознакомиться с результатом проведения, если обнаружены ошибки, отредактировать вручную.
- Завершить операцию.
Бухгалтерские проводки формируются методом двойной записи, т. е. каждая операция отражается в Дебет одного и в Кредит другого счета.
Отражение поступлений на расчетный счет (дебет сч. 51), в Кд. счетов:
- 50 – внесение на расчетный счет выручки из кассы;
- 90 – выручка от реализации товаров, работ и услуг;
- 68 – возврат переплаты в бюджет;
- 91.1 – прочие доходы;
- 76 – расчеты с дебиторами/кредиторами (оплата штрафов, пеней);
- 86 – целевое финансирование;
- 98 – доходы будущих периодов;
- 91.1 – получение безвозмездно перечисленных денежных средств.
Отражение расходных операций по расчетному счету (кредит сч. 51) в Дт. счетов:
- 50 – получение наличных в кассу;
- 52 – покупка иностранной валюты;
- 58.3 – выдача займа;
- 60 – расчеты за товары и услуги;
- 62 – возврат аванса по договору поставки;
- 66,67 – погашение кредитов;
- 71 –выдача средств под отчет;
- 68 – операции по уплате налогов.
Если при формировании проводок обнаружены ошибки, они должны быть отражены по сч. 76 «Расчета с разными дебиторами и кредиторами», в дебет или кредит счета соответственно.
При наличии у предприятия нескольких расчетных счетов, разносить выписку банка необходимо по каждому из них отдельно. Проводить операцию следует ежедневно, при наличии транзакций по расчетному счету.