Как отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете? Что значит разнести выписку банка? Как это сделать правильно?

Что такое банковская выписка

Выписка из банка – это документ, отражающий приходно/расходные операции по счету клиента за определенный промежуток времени. Выписка является официальным документом, подтверждающим совершение транзакций. На ее основании бухгалтер предприятия или организации формирует проводки.

Основная информация, содержащаяся в выписке:

  • Баланс на начало периода;
  • Поступления на счет;
  • Расходование денежных средств со счета;
  • Остаток на конец периода.

Выписка для бухгалтерского учета формируется электронным способом. Если требуется официальное доказательство оборотов по счету, документ может быть распечатан на бумажном носителе и заверен обслуживающим банком.

После формирования выписки, операции вносятся в учетную программу. Это процесс называется разнесение операций по счетам бухгалтерского учета.

Разнесение выписки банка

Вопросы по разнесению выписки банка касаются юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей или упрощенной системе налогообложения.

Сегодня учет хозяйственных операций предприятий и организаций осуществляется путем применения автоматизированных учетных программ, которые сами формируют проводки.

Порядок разнесения выписок:

  • Сформировать документ.
  • Сделать проводку. Для этого необходимо выбрать операцию, заполнить реквизиты документов.
  • Проводки формируются автоматически.
  • Для контроля ознакомиться с результатом проведения, если обнаружены ошибки, отредактировать вручную.
  • Завершить операцию.

Бухгалтерские проводки формируются методом двойной записи, т. е. каждая операция отражается в Дебет одного и в Кредит другого счета.

Отражение поступлений на расчетный счет (дебет сч. 51), в Кд. счетов:

  • 50 – внесение на расчетный счет выручки из кассы;
  • 90 – выручка от реализации товаров, работ и услуг;
  • 68 – возврат переплаты в бюджет;
  • 91.1 – прочие доходы;
  • 76 – расчеты с дебиторами/кредиторами (оплата штрафов, пеней);
  • 86 – целевое финансирование;
  • 98 – доходы будущих периодов;
  • 91.1 – получение безвозмездно перечисленных денежных средств.

Отражение расходных операций по расчетному счету (кредит сч. 51) в Дт. счетов:

  • 50 – получение наличных в кассу;
  • 52 – покупка иностранной валюты;
  • 58.3 – выдача займа;
  • 60 – расчеты за товары и услуги;
  • 62 – возврат аванса по договору поставки;
  • 66,67 – погашение кредитов;
  • 71 –выдача средств под отчет;
  • 68 – операции по уплате налогов.

Если при формировании проводок обнаружены ошибки, они должны быть отражены по сч. 76 «Расчета с разными дебиторами и кредиторами», в дебет или кредит счета соответственно.

При наличии у предприятия нескольких расчетных счетов, разносить выписку банка необходимо по каждому из них отдельно. Проводить операцию следует ежедневно, при наличии транзакций по расчетному счету.