Пошаговая инструкция закрытия самозанятости в 2022 году
Пошаговая инструкция закрытия самозанятости в 2022 году

Налог на профессиональный доход – достаточно гибкий специальный налоговый режим. Он сочетается с работой по трудовому договору и с ведением дел на общей системе налогообложения. Но иногда бывают ситуации, когда от статуса самозанятого нужно избавиться – например, если превышен лимит дохода или плательщику этот статус больше не нужен. Рассказываем, как закрыть самозанятость, в каких ситуациях это нужно, а когда можно обойтись и иными мерами.

Когда необходимо отказаться от статуса самозанятого

Особенность режима уплаты налога на профессиональный доход – им облагаются только те доходы, которые подпадают под него, а обязательных платежей помимо самого налога нет. Это позволяет самозанятым сохранять свой статус, даже перестав заниматься выбранной деятельностью. То есть, закрывать самозанятость плательщикам НПД нужно далеко не всегда.

ограничения и преимущества самозанятых

Но в ряде случаев, когда применение этого спецрежима невозможно, придется все же отказаться от статуса плательщика. Поэтому все ситуации нужно внимательно изучать, чтобы принять верное решение.

Прекращение деятельности

Закон не обязывает отказываться от статуса самозанятого даже при полном прекращении деятельности. Гражданин может несколько месяцев или лет не получать доходы, облагаемые НПД, но оставаться в статусе плательщика этого налога. Штрафов или иных наказаний за такое решение не предусмотрено.

Если есть твердая уверенность в том, что пребывание в статусе самозанятого нецелесообразно или невозможно, регистрацию можно отозвать. Например, если гражданин стал госслужащим, ему придется прекратить самозанятость. Также решение оправдано, если человек потерял трудоспособность и более в принципе не может оказывать услуги.

Смена деятельности

Если у самозанятого просто сменилось направление деятельности, то важно не спешить отказываться от статуса. Сначала нужно разобраться, могут ли доходы от нового занятия облагаться налогом на профессиональный доход. Для этого нужно открыть ст. 4 и ст. 6 Закона № 422-ФЗ. В них указаны сферы деятельности, доходы от которых не попадают под обложение НПД.

Основные сферы, при которых применение НПД невозможно, это:

  • перепродажа товаров или имущества;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • производство и продажа подакцизных товаров — топлива, алкоголя, табачных изделий и т. д.;
  • агентская деятельность по договору поручения;
  • работа в качестве курьера, если он лично принимает оплату за товары или услуги, а затем вносит деньги в кассу магазина или предприятия;
  • сдача в аренду нежилых помещений.

Для деятельности в этих направлениях придется снять самозанятость и подобрать другой режим налогообложения (например, стать ИП на УСН).

что нельзя делать самозанятым

В остальных случаях можно добавить сферы деятельности в приложении, не закрывая самозанятости. Как это сделать:

  1. В правом нижнем углу приложения «Мой налог» найти троеточие с надписью «Прочее» и нажать на него.

    закладка Прочее в приложении Мой налог самозанятых

  2. На новой странице нажать на пункт «Профиль».
  3. Под регионом деятельности будет пункт «Вид деятельности» — перейти в него.

    пункт Вид деятельности в приложении Мой налог самозанятых

  4. Выбрать из списка максимально подходящий по ситуации вариант.
  5. Нажать оранжевую кнопку с надписью «Подтвердить».

Теперь можно дальше оказывать услуги и проводить работы. Другими словами, далеко не всегда нужно закрывать самозанятость в случае смены деятельности.

Превышен максимально допустимый доход

Согласно п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, можно быть самозанятым, если годовой доход не превысил 2,4 млн руб. Речь идет именно о доходе, попадающим под обложение НПД: пенсия, пособие, стипендия, доходы от продажи личного имущества или недвижимости тут не учитываются. Как только порог будет достигнут, гражданин лишается права применять НПД. Поэтому самозанятость нужно будет закрывать и искать другой вид налогообложения.

На НПД можно будет вернуться лишь в начале года, следующего за тем, в котором был достигнут лимит. И для этого придется вновь регистрироваться в качестве самозанятого.

Необходим найм сотрудников

Самозанятый не имеет права нанимать сотрудников, все работы он должен выполнять один (в чем и заключается суть спецрежима). Если объем деятельности увеличивается, то нужно отказаться от самозанятости и зарегистрировать ИП или юрлицо.

Тут есть одна особенность: самозанятый может заключать договор подряда с другим физическим лицом (письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632). Например, так может поступить разработчик сайта, если ему нужны услуги копирайтера, или сантехник, которому нужна помощь сварщика. В этом случае гражданин не становится работодателем и прекращать самозанятость ему не нужно.

Правда, в ФНС могут считать такие действия маскировкой трудовых отношений гражданско-правовыми. То есть, вариант существует, но он достаточно рискованный.

Что нужно сделать перед закрытием самозанятости

Перед тем как закрыть самозанятость физических лиц, нужно выполнить ряд действий. При этом сама процедура проще, чем для ИП или юридического лица.

Оплатить все налоги

Задолженность перед ФНС все равно придется погашать, даже если сняться с учета. Но выгоднее это сделать, пока не начислены пени. Мы уже писали о том, как оплатить налог самозанятому.

Выполнить все обязательства согласно подписанным договорам

Если есть письменные договоренности с клиентами, их нужно выполнить в полном объеме. Отказ от самозанятости не прекращает обязательства перед клиентами, нарушителя же ожидают последствия, предусмотренные положениями договора и действующим законодательством.

Способы самостоятельного закрытия самозанятости

Есть три способа, как перестать быть самозанятым – все они реализованы в онлайн формате, не требуют посещения ФНС или других инстанций.

Как перестать быть самозанятым через «Мой налог»

После выполнения обязательств по письменным договорам и выплаты НПД можно закрыть самозанятость через «Мой налог». Для этого придерживайтесь инструкции:

  1. В правом нижнем углу страницы нажать на ссылку «Прочее».
  2. Перейти в раздел «Профиль».
  3. В самом низу найти надпись в оранжевой рамке «Сняться с учета НПД», нажать на нее.

    кнопка Сняться с учета НПД в приложении Мой налог

  4. Выбрать причину снятия с учета из предложенных вариантов.

    как перестать быть самозанятым через Мой налог

  5. Подтвердить выбор.

Снятие с учета произойдет в течение рабочего дня, уведомление об этом гражданин получит в течение суток.

Будьте внимательны — после снятия с учета НПД функции приложения «Мой налог» станут ограниченными. Пользователь сможет оплатить начисленный налог или получить квитанцию на уплату НПД. Сформировать новый чек не получится.

Как закрыть самозанятость через Сбербанк Онлайн

В Сбербанке закрыть самозанятость можно через сервис «Свое дело». Он доступен всем пользователям мобильного приложения «Сбербанк». Порядок действий:

  1. На главной странице приложения найти раздел «Свое дело» (по умолчанию он будет под «Страхованием»).
  2. Нажать на этот раздел, чтобы запустить сервис.
  3. Найти кнопку «Отключить сервис».

Заявка будет рассмотрена в течение часа, о результате пользователь узнает из уведомления.

Как сняться с самозанятости через Тинькофф

Есть два способа перестать быть самозанятым через Тинькофф — с помощью мобильного приложения или на сайте. Доступны они тем, кто оформлял самозанятость через эту кредитную организацию.

Решение вопроса через приложение:

  1. Зайти на главную страницу.
  2. Перейти в раздел «Самозанятость».
  3. Нажать на кнопку «Отключить».

Для выполнения задачи через сайт Тинькофф, нужно найти раздел для самозанятых, последовательно перейти по ссылкам «Доступ» и «Изменить».

Далее действовать так:

  1. Найти пункт «Сняться с учета в налоговой как самозанятый».
  2. Нажать на кнопку «Сняться с учета».
  3. Сообщить причину.

Заявка рассматривается в течение одного рабочего дня, о принятом решении пользователь получит уведомление.

Когда ФНС самостоятельно снимает с учета самозанятых

Налоговая служба может по своей инициативе удалить самозанятость, а точнее — снять с учета НПД. Причиной всегда будет нарушение положений ФЗ-422:

  1. Доходы от деятельности, не подпадающие под обложение НПД. Например, выяснилось, что гражданин сдает коммерческую нежилую недвижимость в аренду, а пытается отчитываться об этом, как о сдаче жилья.
  2. Привлечение наемных сотрудников (у ФНС есть способы выявлять недобросовестных работодателей).
  3. Получение от деятельности годового дохода в размере более 2,4 млн рублей.
  4. Работа в роли комиссионера или агента.
  5. Оказание курьерских услуг с собственной онлайн-кассой.

Незамеченным факт снятия с учета НПД не пройдет — гражданин получит уведомление в приложении или веб-сервисе «Мой налог».

Можно ли повторно стать самозанятыми

Переживающих о том, можно ли закрыть самозанятость и открыть ее повторно, успокоим — можно. Сроки зависят от ситуации:

  • если снятие с учета произошло по инициативе ФНС за превышение порога годового дохода — с начала следующего года;
  • если имеется нарушение или задолженность по НПД — с момента устранения;
  • если самозанятость закрыта по инициативе гражданина и нет нарушений — в любое время.

Вновь ставшим самозанятыми предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей, только если ранее плательщик его не получал. Если он его ранее израсходовал, повторно бонус начислен не будет.