Какой налог платят самозанятые в 2024 году, как часто и в каком размере

Какой налог платят самозанятые в 2024 году

Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» появился в 2019 году, его плательщиков сразу стали называть самозанятыми. В этом режиме плательщику достаточно платить один налог (и достаточно небольшой), ему не нужно вносить страховые взносы и вести отчетность.

Основной налог у самозанятых — это и есть налог на профессиональный доход, или НПД. Им облагаются все поступления, которые самозанятый получает в рамках этого налогового режима. Это могут быть поступления за оказание услуг, выполнение работ, продажу изготовленных своими руками товаров, а также средства, вырученные со сдачи в аренду жилой недвижимости.

Плательщики НПД достаточно сильно ограничены в применении этого спецрежима – кроме лимита по выручке (до 2,4 миллионов рублей в год), они могут платить сниженный налог только на некоторые виды доходов. А вот перечень исключений – уже гораздо больше. Так, согласно п. 2. ст. 6 закона № 422-ФЗ, НПД не платится со следующих видов доходов:

• полученных в натуральной (неденежной) форме;
• полученных государственными или муниципальными служащими (кроме денег, полученных за сдачу жилья по договору аренды);
• от арбитражного управления, адвокатской или нотариальной деятельности;
• от реализации автомобиля, объекта недвижимости, личных вещей и другого имущества;
• от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме сдачи в аренду жилья);
• полученных в результате деятельности по ряду договоров — трудового, совместной деятельности, доверительного управления имуществом;
• полученных с продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале, паев в кооперативах или ПИФ;
• с полученных в результате переуступки или уступки прав требований.

Не платят НПД граждане, получившие денежные средства за деятельность по гражданско-правовым договорам, если они были зачислены в штат заказчика или уволились меньше двух месяцев назад.

Другими словами, самозанятый может платить НПД далеко не со всех налогов – например, если он продаст квартиру, платить НДФЛ с полученной суммы придется по общим правилам. То есть, если доход не относится к объектам обложения НПД, самозанятый будет платить налоги в соответствии с НК РФ. Например, за доход с продажи легкового автомобиля придется заплатить НДФЛ, за исключением случаев, освобождающих от такой обязанности.

Сколько платят налог самозанятые в 2024 году

Основное преимущество НПД – сниженные налоги. Согласно ст. 10 ФЗ-422, ставка налога у самозанятых зависит от категории контрагента — второй стороны сделки:

1. Если это физическое лицо (обычные граждане) — 4% от дохода.
2. Если заказчик услуг или работ – юридическое лицо (компания) или предприниматель — 6% от дохода.

Всем зарегистрированным самозанятым автоматически предоставляют 10 000 рублей налогового бонуса (мы уже рассказывали и о других мерах помощи самозанятым от государства). Он действует в течение всего срока деятельности в качестве самозанятого, постепенно уменьшаясь за счет компенсации налоговых вычетов. В приложении «Мой налог» он отображается, как «Бонус на оплату налога».

Вычет уменьшает применяемую к доходам процентную ставку:

1. Если сделка была с физлицами, то процент налога снижается на 1 пункт – до 3%.
2. Если самозанятый получил доход от ИП или юридического лица, ставка снижается на 2 пункта – до 4%.

Вычет компенсируется за счет выделенных 10 000 рублей налогового бонуса. Эта сумма будет уменьшаться по мере того, как плательщик НПД вносит данные о продажах, а бонус автоматически списывается на компенсацию части налога. Например, если в текущем месяце вычет составил 2000 рублей, к следующему периоду бонус на оплату налога останется уже в размере 8000 рублей. Как только он закончится, налоговые вычеты применяться не будут. Если же гражданин решит закрыть самозанятость, а потом снова встать на учет, 10 000 рублей повторно предоставлены не будут.

Формула и пример расчета налога для самозанятых

Самозанятому не нужно каждый раз рассчитывать, сколько налогов платить. За него это сделает система в момент поступления денежных средств на привязанную к сервису банковскую карту или при заполнении чека вручную. Но размер налога можно рассчитать и самостоятельно, используя несложную формулу. Рассмотрим, какой налог платят самозанятые в зависимости от категории контрагента.

Если контрагент – физическое лицо

В данном случае плательщик НПД платит 4% налога, а если у него сохраняется бонус – то всего 3% (а остальное списывается из вычета).

Предположим, самозанятый за месяц оказал соседям бытовые услуги на общую сумму в 14 000 рублей.

Проведем расчет:

1. Все участники сделки (соседи) – физические лица, значит применяется ставка в 4% от дохода;
2. Если налоговый бонус не израсходован (можно посмотреть на главной странице приложения), налоговая ставка понижается на 1% и составляет 3%.
3. Размер НПД рассчитывается умножением 14 тысяч рублей на 3% и составляет 420 рублей.

Если налоговый вычет израсходован, налоговая ставка не понизится и НПД составит 560 рублей (14 000, умноженные на 4%).

Вычет составит в этом примере 140 рублей (рассчитывается, как 1% от 14 000). На эту сумму уменьшится налоговый бонус: 10 000 минус 140, останется 9860 рублей. Как только налоговый бонус закончится, вычет применяться не будет.

Если контрагент – юридическое лицо

Здесь налог уже выше и составляет 6% или 4% (если есть бонус). Расчет налога будет похожий: предположим, самозанятый выполнил работы для ООО «Колокольчик» и получил за это 30 000 рублей.

Рассчитаем налог на самозанятых для этого случая:

1. ООО «Колокольчик» – юридическое лицо, поэтому налоговая ставка будет 6%.
2. Если есть налоговый бонус, то ставка автоматически снижается на 2% и составляет 4%.
3. Считаем НПД: 4% от 30 000 рублей – это 1200 рублей.

Размер налогового вычета в этом примере 600 рублей (2% от 30 тысяч рублей), остаток бонуса уменьшится на эту сумму.

Если налоговый бонус закончился, то ставка не будет уменьшаться и составит 6%. Тогда самозанятый заплатит уже 1800 рублей налога — это 6% от 30 тысяч рублей дохода.

Как платить налог самозанятому в 2024 году

Сначала самозанятому нужно дождаться формирования квитанции, она автоматически появится в приложении «Мой налог». Об этом пользователь получит уведомление.

Срок оплаты налога

Квитанция обычно создается к 12 числу месяца, следующего за расчетным. То есть по доходам, полученным самозанятым в августе, квитанция будет сформирована в срок до 12 сентября.

Оплатить налог самозанятому в 2024 году нужно до 28 числа следующего за отчетным месяца – то есть, на оплату остается чуть больше 2-х недель (с момента, когда самозанятый получит уведомление). В нашем примере – до 28 сентября за доходы, полученные в августе. Если пропустить срок, начнется начисление пени, о чем налогоплательщик тоже получит соответствующее уведомление.

До 2024 года срок уплаты налога был другой – до 25 числа следующего за отчетным месяца. Изменения были внесены из-за введения единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС):

Способы оплаты

Самый простой способ оплатить налог — через мобильное приложение «Мой налог» с банковской карты. Нужно лишь найти на главной раздел «Налог к оплате», перейти в него, ввести данные карты, подтвердить оплату. Неоплаченный налог отображается в прямоугольной зоне оранжевого цвета, просроченный — выделен красным фоном.

Аналогично происходит оплата через личный кабинет «Мой налог» на сайте.

Другие варианты оплатить налог самозанятому:

• через мобильный банк (нужно ввести реквизиты из квитанции или отсканировать ее штрих-код);
• через портал Госуслуги;
• через кассу любого банка с заранее распечатанной квитанцией.

Если самозанятый формирует чеки с помощью приложения банка, он может передать в эту организацию платежное поручение на уплату НПД. Как платить налог самозанятому в этом случае – проще уточнить в своем банке, так как инструкции отличаются в зависимости от конкретной кредитной организации.

Оплата налога самозанятыми отображается в приложении не сразу – нужно учитывать, что платеж проходит какое-то время.

Штрафы за просрочку

За пропуск даты платежа по налогу самозанятый заплатит не штраф, а пеню в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. Она будет начисляться ежедневно, начиная с 26 числа. То есть задолженность будет постепенно увеличиваться.

Если в течение 10 дней с момента последнего срока уплаты налога самозанятый не погасит задолженность, ему придет электронное налоговое требование. В документе будут отображены размер НПД и начисленные пени. Уведомление о получении налогового требования будет получено через налоговый кабинет и приложение «Мой налог».

Отчетность по налогу

Приложение и веб-сервис «Мой налог» автоматически отправляют данные о чеках в ФНС. Поэтому самозанятому не стоит переживать о том, нужно ли составлять декларацию и подавать ее в налоговую. Также плательщикам НПД не нужно вести бухгалтерию, заполнять и хранить книгу учета доходов и расходов.

То есть, вся отчетность самозанятого ограничивается тем, что он должен вносить в приложение все доходы, которые получает в рамках своей деятельности.

Нужно ли уплачивать фиксированные страховые взносы

Основное преимущество режима самозанятости – не нужно платить страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование, нужно оплачивать только сам налог (4% или 6%). Часть от уплаченного налога идет в фонд ОМС автоматически, поэтому доступ к бесплатной медицинской помощи у них имеется.

Обязательные взносы в СФР платить необязательно – но в этом случае не копятся стаж и баллы для пенсии. Поэтому государство предоставляет возможность для самозанятых платить взносы в ПФР самостоятельно – вступив в добровольные правоотношения с Пенсионным фондом. Сделать это можно тоже прямо в приложении «Мой налог», а сумма уплаченных взносов дает те же права на пенсию, как если бы человек платил страховые взносы как наемный работник или ИП.

Взносы на социальное страхование с 1 июля 2023 года также можно уплачивать на добровольной основе. Подробнее об этом мы писали здесь.

Платит ли самозанятый НДФЛ и НДС

Самозанятому не нужно платить НДФЛ по доходам, облагающимся НПД. Если же доход не облагается налогом на профессиональный доход (эти случаи были перечислены в первом разделе статьи), то платить НДФЛ придется. Например, при продаже квартиры самозанятый платит НДФЛ, равно как и при продаже автомобиля (если эти доходы подпадают под налогообложение).

Если самозанятый не регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, то ему не нужно платить НДС. Если ИП имеет статус плательщика НПД и при этом занимается ввозом товары из-за границы, то ему придется платить НДС. Об этом сказано в п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Уплачивать другие налоги и обязательные платежи в 2024 году (налог на имущество, транспортный налог и т. п.) самозанятый должен, как и все остальные физлица.

Часто задаваемые вопросы