Какие налоги платят самозанятые в 2022 году и как их можно уменьшить
Какие налоги платят самозанятые в 2022 году и как их можно уменьшить

Самозанятые, как и предприниматели, должны платить налог, если получают доходы. Основной платеж для этой категории – НПД (налог на профессиональный доход), но в некоторых ситуациях они должны платить и другие налоги. Чтобы не задолжать государству, стоит подробнее разобраться в особенностях налогообложения и знать, какие платят самозанятые налоги в 2022 году и как их можно уменьшить.

Какой налог платят самозанятые в 2022 году

Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» появился в 2019 году, его плательщиков сразу стали называть самозанятыми. В этом режиме плательщику достаточно платить один налог (и достаточно небольшой), ему не нужно вносить страховые взносы и вести отчетность.

Основной налог у самозанятых — это налог на профессиональный доход, или НПД. Им облагаются все поступления, которые самозанятый получает в рамках этого налогового режима. Это могут быть поступления за оказание услуг, выполнение работ, продажу изготовленных своими руками товаров, а также средства, вырученные со сдачи в аренду жилой недвижимости.

Плательщики НПД достаточно сильно ограничены в применении этого спецрежима – кроме лимита по выручке (до 2,4 миллионов рублей в год), они могут платить сниженный налог только на некоторые виды доходов. А вот перечень исключений – уже гораздо больше. Так, согласно п. 2. ст. 6 закона № 422-ФЗ, НПД не платится со следующих видов доходов:

  • полученных в натуральной (неденежной) форме;
  • полученных государственными или муниципальными служащими (кроме денег, полученных за сдачу жилья по договору аренды);
  • от арбитражного управления, адвокатской или нотариальной деятельности;
  • от реализации автомобиля, объекта недвижимости, личных вещей и другого имущества;
  • от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме сдачи в аренду жилья);
  • полученных в результате деятельности по ряду договоров — трудового, совместной деятельности, доверительного управления имуществом;
  • полученных с продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале, паев в кооперативах или ПИФ;
  • с полученных в результате переуступки или уступки прав требований.

Не платят НПД граждане, получившие денежные средства за деятельность по гражданско-правовым договорам, если они были зачислены в штат заказчика или уволились меньше двух месяцев назад.

какие доходы самозанятых не облагаются НДП

Другими словами, самозанятый может платить НПД далеко не со всех налогов – например, если он продаст квартиру, платить НДФЛ с полученной суммы придется по общим правилам. То есть, если доход не относится к объектам обложения НПД, самозанятый будет платить налоги в соответствии с НК РФ. Например, за доход с продажи легкового автомобиля придется заплатить НДФЛ, за исключением случаев, освобождающих от такой обязанности.

Сколько процентов платят налог самозанятые

Основное преимущество НПД – сниженные налоги. Так, ставка налога у самозанятых зависит от категории контрагента — второй стороны сделки:

  1. Если это физическое лицо (обычные граждане) — 4% от дохода.
  2. Если заказчик услуг или работ – юридическое лицо (компания) или предприниматель — 6% от дохода.

Всем зарегистрированным самозанятым автоматически предоставляют 10 000 рублей налогового бонуса (мы уже рассказывали и о других мерах помощи самозанятым от государства). Он действует в течение всего срока деятельности в качестве самозанятого, постепенно уменьшаясь за счет компенсации налоговых вычетов. В приложении «Мой налог» он отображается, как «Бонус на оплату налога».

Вычет уменьшает применяемую к доходам процентную ставку:

  1. Если сделка была с физлицами, то процент налога снижается на 1 пункт – до 3%.
  2. Если самозанятый получил доход от ИП или юридического лица, ставка снижается на 2 пункта – до 4%.

Вычет компенсируется за счет выделенных 10 000 рублей налогового бонуса. Эта сумма будет уменьшаться по мере того, как плательщик НПД вносит данные о продажах, а бонус автоматически списывается на компенсацию части налога. Например, если в текущем месяце вычет составил 2000 рублей, к следующему периоду бонус на оплату налога останется уже в размере 8000 рублей. Как только он закончится, налоговые вычеты применяться не будут. Если же гражданин решит закрыть самозанятость, а потом снова встать на учет, 10 000 рублей повторно предоставлены не будут.

Формула и пример расчета НДП

Самозанятому не нужно каждый раз рассчитывать, сколько налогов платить. За него это сделает система в момент поступления денежных средств на привязанную к сервису банковскую карту или при заполнении чека вручную. Но размер налога можно рассчитать и самостоятельно, используя несложную формулу. Рассмотрим, какой налог платят самозанятые в зависимости от категории контрагента.

Если контрагент – физическое лицо

В данном случае плательщик НПД платит 4% налога, а если у него сохраняется бонус – то всего 3% (а остальное списывается из вычета).

Предположим, самозанятый за месяц оказал соседям бытовые услуги на общую сумму в 14 000 рублей.

Проведем расчет:

  1. Все участники сделки (соседи) – физические лица, значит применяется ставка в 4% от дохода;
  2. Если налоговый бонус не израсходован (можно посмотреть на главной странице приложения), налоговая ставка понижается на 1% и составляет 3%.
  3. Размер НПД рассчитывается умножением 14 тысяч рублей на 3% и составляет 420 рублей.

Если налоговый вычет израсходован, налоговая ставка не понизится и НПД составит 560 рублей (14 000, умноженные на 4%).

размер налога самозанятого в приложении Мой налог

Как отображается выручка, налог и бонус в приложении самозанятого

Вычет составит в этом примере 140 рублей (рассчитывается, как 1% от 14 000). На эту сумму уменьшится налоговый бонус: 10 000 минус 140, останется 9860 рублей. Как только налоговый бонус закончится, вычет применяться не будет.

Если контрагент – юридическое лицо

Здесь налог уже выше и составляет 6% или 4% (если есть бонус). Расчет налога будет похожий: предположим, самозанятый выполнил работы для ООО «Колокольчик» и получил за это 30 000 рублей.

Рассчитаем налог на самозанятых для этого случая:

  1. ООО «Колокольчик» – юридическое лицо, поэтому налоговая ставка будет 6%.
  2. Если есть налоговый бонус, то ставка автоматически снижается на 2% и составляет 4%.
  3. Считаем НПД: 4% от 30 000 рублей – это 1200 рублей.

Размер налогового вычета в этом примере 600 рублей (2% от 30 тысяч рублей), остаток бонуса уменьшится на эту сумму.

Если налоговый бонус закончился, то ставка не будет уменьшаться и составит 6%. Тогда самозанятый заплатит уже 1800 рублей налога — это 6% от 30 тысяч рублей дохода.

Как платить налог самозанятому в 2022 году

Сначала самозанятому нужно дождаться формирования квитанции, она автоматически появится в приложении «Мой налог». Об этом пользователь получит уведомление.

Срок оплаты налога

Квитанция обычно создается к 12 числу месяца, следующего за расчетным. То есть по доходам, полученным самозанятым в августе, квитанция будет сформирована в срок до 12 сентября.

квитанция на оплату налога самозанятому

Квитанция и форма на ее оплату

Оплатить налог самозанятому в 2022 году нужно до 25 числа следующего за отчетным месяца – то есть, на оплату остается примерно 2 недели (с момента, когда самозанятый получит уведомление). В нашем примере – до 25 сентября за доходы, полученные в августе. Если пропустить срок, начнется начисление пени, о чем налогоплательщик тоже получит соответствующее уведомление.

Способы оплаты

Самый простой способ оплатить налог — через мобильное приложение «Мой налог» с банковской карты. Нужно лишь найти на главной раздел «Налог к оплате», перейти в него, ввести данные карты, подтвердить оплату. Неоплаченный налог отображается в прямоугольной зоне оранжевого цвета, просроченный — выделен красным фоном.

оплата налога в приложении Мой налог самозанятого

Аналогично происходит оплата через личный кабинет «Мой налог» на сайте.

Другие варианты оплатить налог самозанятому:

  • через мобильный банк (нужно ввести реквизиты из квитанции или отсканировать ее штрих-код);
  • через портал Госуслуги;
  • через кассу любого банка с заранее распечатанной квитанцией.

Если самозанятый формирует чеки с помощью приложения банка, он может передать в эту организацию платежное поручение на уплату НПД. Как платить налог самозанятому в этом случае – проще уточнить в своем банке, так как инструкции отличаются в зависимости от конкретной кредитной организации.

Оплата налога самозанятыми отображается в приложении не сразу – нужно учитывать, что платеж проходит какое-то время.

Штрафы за просрочку

За пропуск даты платежа по налогу самозанятый заплатит не штраф, а пеню в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. Она будет начисляться ежедневно, начиная с 26 числа. То есть задолженность будет постепенно увеличиваться.

штраф за неуплату налога самозанятым

Источник: ФНС

Если в течение 10 дней с момента последнего срока уплаты налога самозанятый не погасит задолженность, ему придет электронное налоговое требование. В документе будут отображены размер НПД и начисленные пени. Уведомление о получении налогового требования будет получено через налоговый кабинет и приложение «Мой налог».

Отчетность по налогу

Приложение и веб-сервис «Мой налог» автоматически отправляют данные о чеках в ФНС. Поэтому самозанятому не стоит переживать о том, нужно ли составлять декларацию и подавать ее в налоговую. Также плательщикам НПД не нужно вести бухгалтерию, заполнять и хранить книгу учета доходов и расходов.

То есть, вся отчетность самозанятого ограничивается тем, что он должен вносить в приложение все доходы, которые получает в рамках своей деятельности.

Нужно ли уплачивать фиксированные страховые взносы

Основное преимущество режима самозанятости – не нужно платить страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование, нужно оплачивать только сам налог (4% или 6%). Часть от уплаченного налога идет в фонд ОМС автоматически, поэтому доступ к бесплатной медицинской помощи у них имеется.

Обязательные взносы в ПФР платить необязательно – но в этом случае не копятся стаж и баллы для пенсии. Поэтому государство предоставляет возможность для самозанятых платить взносы в ПФР самостоятельно – вступив в добровольные правоотношения с Пенсионным фондом. Сделать это можно тоже прямо в приложении «Мой налог», а сумма уплаченных взносов дает те же права на пенсию, как если бы человек платил страховые взносы как наемный работник или ИП.

Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) платить не получится и при желании – это доступно лишь самозанятым, которые дополнительно зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Самозанятые граждане без статуса ИП совершать такие платежи не могут. Поэтому, если они не имеют работодателя, выплат по больничному или декретные не получают.

Платит ли самозанятый НДФЛ и НДС

Самозанятому не нужно платить НДФЛ по доходам, облагающимся НПД. Если же доход не облагается налогом на профессиональный доход (эти случаи были перечислены в первом разделе статьи), то платить НДФЛ придется. Например, при продаже квартиры самозанятый платит НДФЛ, равно как и при продаже автомобиля (если эти доходы подпадают под налогообложение).

Если самозанятый не регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, то ему не нужно платить НДС. Если ИП имеет статус плательщика НПД и при этом занимается ввозом товары из-за границы, то ему придется платить НДС. Об этом сказано в п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Уплачивать другие налоги и обязательные платежи в 2022 году (налог на имущество, транспортный налог и т. п.) самозанятый должен, как и все остальные физлица.

Часто задаваемые вопросы

Получил в прошлом месяце оплату за услугу наличными, но забыл отразить доход в приложении «Мой налог». Накажет ли меня за это налоговая?

Подобное действие ФНС расценит как сокрытие дохода. Для самозанятых за такое нарушение предусмотрен штраф в размере 20% от сокрытой суммы при первом нарушении и в размере 100% от суммы, если нарушение совершено повторно в течение полугода.

Оплатила НПД точно в сроки, но почему-то в приложении не отобразилась информация об этом. В чем может быть причина?

Если НПД был оплачен банковской картой, то информация обновляется в течение 10 дней. При оплате по квитанции через банк сведения об уплате налога отобразятся в течение 20 дней. Возможно, что этот срок еще не прошел.

Случайно заплатил больше налога, чем было нужно. Как вернуть переплату?

Для возврата переплаты нужно написать заявление и подать его в ИФНС лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц). А можно не предпринимать никаких действий – в следующем расчетном периоде налоговая учтет переплату и уменьшит сумму налога.

Получила деньги от сдачи дома по договору субаренды. Нужно ли платить НПД, если я являюсь самозанятой?

Для договора субаренды действуют правила, аналогичные договорам аренды, если иное не оговорено законом или положениями договора. Поэтому платить НПД, скорее всего, будет нужно.

Являюсь самозанятым, но вот уже несколько месяцев нет дохода. Нужно ли мне платить налог на самозанятость?

Если доходы не отражаются в приложении или веб-сервисе «Мой налог», то платить НПД не нужно. При этом вы вправе оставаться самозанятым.

Можно ли платить НПД авансом?

Такая возможность есть. Для этого нужно сформировать и распечатать квитанцию, затем в банке оплатить желаемую сумму. Возникнет переплата по НПД и в последующие месяцы налог будет списываться с ее части.

Может ли система учитывать понесенные мною расходы, если да, где их указать?

При определении размера НПД учитывается доход, поступивший самозанятому от клиента. Уменьшение его на размер понесенных при оказании услуг расходов невозможен. Такой функции в приложении нет, равно как нет такой возможности в законе.

Куда перечисляются налоги самозанятых граждан?

Сумма с выплаты НПД делится на две части. Первая, в размере 37%, идет в фонд ОМС, чтобы самозанятый могу получать доступ к бесплатной медицинской помощи. Оставшиеся 63% поступают в бюджет региона, в котором гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого.