Что такое чистая прибыль предприятия и как её правильно рассчитать
Что такое чистая прибыль предприятия и как её правильно рассчитать

Величина прибыли и ее динамика интересуют каждого предпринимателя. Как формируется чистая прибыль (сокращенно ЧП), кому еще важен это показатель и как правильно его рассчитать – рассмотрим в статье. Подробно разберем формулы с примерами, расскажем о методах анализа, способах распределения средств и увеличения показателя.

Что такое чистая прибыль

Согласно Плана счетов бухучета в работе организаций (утвержден Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г.), чистая прибыль или чистый убыток – это конечный финансовый результат, получаемый от обычного вида деятельности предприятия, а также иных доходов и расходов. В п. 2 ст. 42 закона «Об акционерных обществах» 208-ФЗ указано, что чистая прибыль – это прибыль компании после налогообложения.

Простыми словами, чистая прибыль – это часть балансовой прибыли юридического лица, которая остается после перечисления всех обязательных платежей в бюджет, ею оно может распоряжаться на свое усмотрение.

По сравнению с другими показателями чистая прибыль – это самый точный индикатор эффективности деятельности предпринимателя, так как дает представление о доходе, «очищенном» от всех расходов. Показатель многокомпонентный и сложный, поэтому его следует детально изучить.

Состав чистой прибыли

Чистая прибыль складывается из операционной прибыли и прибыли от прочих направлений (например, от финансовой деятельности) за минусом налогов. Предприятие поэтапно рассчитывает маржинальную, операционную прибыль и прибыль до налогообложения (каждый показатель считается отдельно по своим формулам).

Как видно по схеме, чистая прибыль предприятия определяется как разница выручки и всех расходов, в том числе налоговых платежей:

виды прибыли предприятия

Соответственно, чтобы получить чистую прибыль, из суммы всех доходов нужно отнять:

  • переменные затраты – зависящие от масштаба производства: обеспечение материально-сырьевой базы, оплату энергии и топлива, зарплату рабочих;
  • постоянные затраты – включают расходы на обеспечение деятельности организации: коммунальные платежи, амортизацию, аренду помещений, зарплату офисных сотрудников;
  • внереализационные затраты – средства, которые не используются в производстве, но требуются для осуществления предпринимательской деятельности: оплата кредитов, штрафов, обслуживания счета в банке;
  • налог на прибыль – это установленный законом процент с дохода, который платят в казну государства юридические лица.

Таким образом, чистая прибыль – это окончательный финансовый результат деятельности предприятия, посчитанный с учетом всех понесенных затрат.

Функции ЧП

Динамика показателя за конкретный период времени – это основа для оценки перспектив развития организации. Если значения растут или стабильно высокие, можно сделать выводы о хорошей кредитоспособности, возможностях расширения производства, инвестировании или модернизации оборудования.

Определение чистой прибыли выполняет шесть основных функций:

  1. Контрольная или оценочная, так как благодаря расчетам ЧП узнают рентабельность деятельности и оценивают эффективность управления.
  2. Стимулирующая. Стремление к высоким показателям – это мотивация для рационального применения ресурсов, сокращения издержек, внедрения новых технологий.
  3. Капиталообразующая, потому что за счет роста ЧП приумножается собственный капитал, а в результате отпадает необходимость кредитования и поиска инвесторов.
  4. Компенсационно-гарантийная. За счет чистой прибыли формируются фонды и денежные резервы, обеспечивающие стабильность деятельности.
  5. Инновационная. Располагая свободными финансами, появляется возможность для развития: обучения персонала, обновления основных средств, освоения новых методов работы.
  6. Имиджевая. Размер прибыли берется за основу инвесторами при оценке перспективности вложений.

Какие показатели компании влияют на чистую прибыль

Основными параметрами, от которых зависит размер чистой прибыли, являются:

  • размер выручки – в целом по предприятию или по подразделениям;
  • доход от дополнительных видов деятельности – прибыль по ним может перекрывать убыточность основного вида деятельности;
  • себестоимость – высокие расходы на производство сводят чистую прибыль к минимуму;
  • управленческие и коммерческие расходы – их неконтролируемый рост сокращает прибыль от продаж, и, соответственно, чистую прибыль;
  • текущие кредиты – выплата процентов сокращает прибыль, а слишком большая кредитная нагрузка может привести к банкротству;
  • прочие расходы – перечисления в благотворительные фонды, оплата штрафов, неустоек, аренды, страхование имущества. Все это напрямую сказывается на прибыли;
  • налоги и взносы в ПФР, ФОМС и ФСС – выбор правильной системы налогообложения и использование льгот позволяет бизнесу оставлять у себя больше прибыли.

Значение каждого показателя вносят в отчет и используют для расчета итоговой ЧП.

Отличия от других видов прибыли

Чистую прибыль необходимо дифференцировать от других ее видов – маржинальной, операционной и валовой. Главное отличие – это категории расходов, включаемых в расчеты.

В чем разница прибыли и чистой прибыли

Здесь всё зависит от того, что подразумевать под обычной прибылью. У нее есть несколько разновидностей (одной из которых и является ЧП), но чаще всего под этим термином понимают бухгалтерскую. Базовое отличие чистой прибыли от прибыли бухгалтерской заключается в том, что при расчете последней не учитываются налоги и сборы.

Показатель «бухгалтерская прибыль» не предусмотрен официальными формами отчетности (но есть прибыль до налогообложения), в то время как чистую прибыль организации обязаны считать ежегодно и отражать в отчете для налоговой.

Отличия чистой от нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль (НП) может включать средства, полученные за прошлые периоды и определяться за полный срок деятельности юрлица. Размер чистой прибыли считается только за отчетный период.

Кроме того, НП – это строка в балансе, а баланс – это отчет о состоянии предприятия на текущий момент времени. Соответственно, размер НП считается на дату составления баланса, тогда как чистая прибыль – это финансовый результат за определенный период времени.

Зачем рассчитывают чистую прибыль

Первоочередная цель подсчета – оценка текущей деятельности организации и ее будущего. Размер чистой прибыли имеет значение не только для учредителей компании и топ-менеджеров, но и иных заинтересованных лиц. Рассмотрим кто и зачем контролирует ЧП в таблице:

Субъект С какой целью
Собственник бизнеса Для оценки эффективности управления, поиска возможностей увеличения прибыли, выбора стратегии развития
Потенциальный или действующий инвестор Для оценки рискованности вложений, расчета их окупаемости, планирования будущих доходов
Кредитные организации Определяют динамику показателя, чтобы определить платежеспособность компании, возможность вернуть кредит вовремя
Поставщики и другие контрагенты Чтобы оценить надежность фирмы, ее способность выполнять договорные обязательства
Управленцы разных уровней Для анализа выбранной стратегии и ее пересмотра в случае неудовлетворительных результатов, распределения доходов

Кроме того, при подсчете чистой прибыли можно заранее предварительно оценить сумму налога на прибыль. Хоть налог рассчитывается по своим правилам, собственник бизнеса может заранее понять, сколько примерно он должен будет отдать государству.

Как рассчитать чистую прибыль

Найти чистую прибыль организации можно с помощью специальных методик. Могут применяться разные формулы, но итог должен быть одинаковым. Бухгалтер рассчитывает показатель, поэтапно внося сведения в отчет о финансовых результатах и выводя чистую прибыль в итоговой строчке.

Формула расчета чистой прибыли

Законодательство не содержит официально утвержденных методик расчета показателя, но сама схема есть в форме отчета о финансовых результатах. Классическая формула чистой прибыли такая:

формула расчета чистой прибыли

Посчитать чистую прибыль можно и по другой схеме:

как рассчитать чистую прибыль

В данном случае переменные затраты – это затраты на производство, постоянные – на управление и увеличение объема продаж, а внереализационные – это остальные расходы (например, на оплату кредитов, судебные издержки, и т. д.).

Также чистую прибыль можно рассчитать и по другим формулам:

формулы чистой прибыли

Дальше на примерах выясним, как посчитать чистую прибыль правильно.

Примеры расчета чистой прибыли

Чистая прибыль, как сказано выше, может рассчитываться разными способами. И главное – при любом подходе результат должен быть один и тот же.

Пример 1. Организация изготавливает мебель, за 2022 год общая выручка 900 000 руб. При этом себестоимость изделий была 600 000 руб. Невостребованного оборудования было реализовано на 40 000 руб., расходы составили 80 000 руб.

Подсчет будет такой:

  • общий доход равен 900000 + 40 000 = 940 000 рублей;
  • общие расходы равны 600 000 + 80 000 = 680 000 рублей;
  • прибыль до налогообложения равна разнице 940 000 – 680 000 = 260 000 рублей;
  • ставка налога на прибыль составляет 20%, следовательно, налог равен 260 000 * 0,2 = 52 000 рублей;
  • и в итоге чистая прибыль будет равна 260 000 – 52 000 = 208 000 рублей.

Пример 2. Ателье реализовало за месяц продукцию на 11 млн руб., также был получен доход в 500 тыс. от продажи складского помещения. При этом была проведена акция для постоянных покупателей, которая обошлась в 400 тыс. руб. Себестоимость продаж составила 5 млн руб. На оплату налогов, управленческие расходы и другие обязательные платежи ушло 3,5 млн руб.

Расчет чистой прибыли:

  • суммируем доходы: 11 000 000 + 500 000 = 11 500 000 рублей;
  • суммируем расходы: 5 000 000 + 400 000 + 3 500 000 = 8 900 000 рублей;
  • считаем чистую прибыль: 11 500 000 – 8 900 000 = 2 600 000 рублей.

Пример 3. Точка фастфуда в месяц имеет выручку 535 тыс. руб., постоянные расходы определены на уровне 120 тыс. руб., переменные равны 170 тыс. руб. Было выплачено 65 тыс. налогов, платеж по кредиту составил 15 тыс. руб. Амортизация составила 7 тыс. руб.

Расчет:

  • посчитаем все расходы: 120 000 + 170 000 + 65 000 + 15 000 + 7 000 = 377 000 рублей
  • посчитаем чистую прибыль: 535 000 – 377 000 = 158 000 рублей

Однако стоит учитывать, что чистая прибыль должна отображаться в отчетности, поэтому ее стоит рассчитывать согласно требованиям стандартов бухучета.

Расчет по бухгалтерскому балансу

Приказом Минфина утверждена форма отчета о финансовых результатах деятельности юрлица. В ней чистая прибыль рассчитывается по строкам отчета:

формула чистой прибыли по балансу

Пример расчета. По фирме имеется следующая информация:

Показатель Значение, руб. Строка
Выручка 650 000 2110
Себестоимость продаж 300 000 2120
Коммерческие расходы 40 000 2210
Управленческие расходы 80 000 2220
Иные доходы 5 700 2340
Иные расходы 7 000 2350
Налог на прибыль (20%) 45 740 2410

Следовательно, расчет будет такой:

  • прибыль до налогообложения равна: 650 000 – 300 000 + 5 700 – 40 000 – 80 000 – 7 000 = 228 700 рублей
  • чистая прибыль равна: 228 700 – 45 740 = 182 960 рублей

При этом важно понимать, что в балансе чистая прибыль не отображается.

Расчет рентабельности по чистой прибыли

Рентабельность – это относительный (процентный) показатель того, насколько эффективно предприятие использует свои ресурсы. А благодаря расчету рентабельности чистой прибыли можно выяснить долю прибыли в выручке организации:

формула рентабельности по чистой прибыли

К примеру, выручка фирмы в прошлом году составила 800 тыс. руб., в том числе 200 тыс. руб. чистой прибыли.

Рентабельность будет рассчитываться так: 200 000 / 800 000 * 100% = 25%.

Это означает, что каждый рубль выручки приносит 25 копеек чистой прибыли.

Какие еще показатели можно рассчитать на основе ЧП

Для оценки прибыльности используют не только чистую прибыль. Зная ее, можно установить:

  • размер чистых активов – это собственный капитал, которым располагает юрлицо, по его размеру определяют надежность и устойчивость компании;
  • выручку без НДС, показывающую результативность деятельности по изготовлению и продаже продукции.

В анализе финансово-хозяйственной деятельности изучается взаимосвязь всех показателей.

Анализ чистой прибыли

В установлении степени взаимовлияния показателей, формирующих ЧП, применяют два базовых подхода: факторный и статистический анализ.

Факторный метод

Подход предполагает поиск внешних и внутренних причин изменения показателя прибыльности бизнеса, установление степени их воздействия. Суть факторного анализа в том, что он позволяет понять, как изменение всего одного отдельного фактора влияет на показатель всей чистой прибыли.

Для этого нужно определиться с факторами, а они бывают внешними и внутренними.

Внутренние факторы связаны с особенностями компании, в их числе:

  • масштаб производства,
  • численность персонала,
  • ассортимент выпускаемой продукции,
  • цена реализации,
  • затраты на производство,
  • налоговая нагрузка.

Также на прибыль влияют и внешние факторы – связанные с внешней средой предприятия.

Среди внешних причин наиболее существенны:

  • размер инфляции и изменение спроса,
  • нововведения в законодательстве,
  • наличие конкурентов,
  • стабильность политической и экономической ситуации,
  • цены на топливо и сырье,
  • природные катаклизмы и форс-мажоры,
  • переход на новые условия работы со стороны контрагентов.

Факторный метод заключается в отборе наиболее существенных факторов и отслеживании их изменений на протяжении нескольких лет. Предусматривает систематизацию причин, построение моделей взаимосвязей, установление значимости каждой. Это достаточно сложный расчет, но он помогает руководству и собственникам понять, на какие рычаги нужно давить, чтобы нарастить прибыль.

Статистический метод

Этот метод используется для прогнозирования прибыли, за основу берутся статистические данные. Основные методы – регрессионный анализ, логарифмическая и экспоненциальная регрессия для моделирования ситуаций.

Для получения точных результатов показатели анализируют за продолжительный временной отрезок (от 5 до 10 лет). С помощью статистического метода:

  • оценивают начальные показатели и состав прибыли,
  • выясняют основные статьи расходов организации,
  • выявляют динамику и анализируют структуру,
  • устанавливают влияние разных причин на итоговую прибыль,
  • делают выводы о финансовой стабильности фирмы.

Это еще более сложный метод, но он помогает построить математическую модель бизнес-процессов и отслеживать их в динамике.

Распределение чистой прибыли

Чистая прибыль – это все, что остается у предприятия после оплаты всех расходов. Благодаря ей предприятие способно развиваться и расширять свое присутствие на рынке.

Прибыль можно направить на:

  • выплаты дивидендов собственникам юридического лица,
  • увеличение объемов производства/оказания услуг,
  • инвестиции в другой бизнес,
  • выплату премий персоналу,
  • оплату убытков прошлых лет,
  • погашение непредвиденных расходов,
  • благотворительность,
  • формирование резервного фонда компании.

Например, что касается резервного фонда – для АО законом установлен минимальный его размер на уровне 5% от уставного капитала.

В некоторых ситуациях компания не вправе распределять прибыль по направлениям. Так, запрет на распределение накладывается при:

  • неполной оплате уставного капитала;
  • невыплате доли участнику, выходящему из состава акционеров;
  • наличии признаков несостоятельности;
  • риске появления признаков банкротства после принятия решения;
  • уменьшении стоимости чистых активов до размера уставного капитала и резервного фонда или меньше их размера.

Как увеличить чистую прибыль

Получение прибыли – основная цель любого предприятия. А это значит, что его собственникам и руководству жизненно необходимо прикладывать все усилия для ее повышения. Увеличение прибыли возможно через воздействие на ее составляющие. Для этого необходимо:

  • увеличивать выручку за счет повышения цены или объемов реализации;
  • наращивать доход, не связанный с ведущей деятельностью;
  • уменьшать себестоимость за счет модернизации основных фондов и технологий производства;
  • оптимизировать расходы на управление и организацию сбыта;
  • уменьшить другие траты, например, можно рефинансировать действующий кредит, соблюдать сроки исполнения обязательств по контрактам во избежание санкций;
  • оптимизировать налоговую нагрузку.

Другими словами, все достаточно очевидно – нужно снижать расходы и повышать доходы. А как это делать на практике – зависит от отрасли и специфики деятельности компании.

Чистая прибыль в бухгалтерской отчетности

Составляющие отчетности закреплены в п. 5 Положения по бухучету, утвержденному Приказом Минфина 6 июля 1999 года. Формы отчетности обязательны к использованию всеми юридическими лицами.

Своей строки в балансе у чистой прибыли  нет, но в разделе III «Капитал и резервы» есть строка «Нераспределенная прибыль». В отчете о финансовых результатах чистая прибыль – итог всего расчета и отображается в строке с кодом 2400:

чистая прибыль в отчетности

Чистая прибыль в отчетности Газпрома

Правильное исчисление ЧП дает достоверную картину об экономической эффективности компании, выступает основой для правильного составления бухгалтерских отчетов.

Часто задаваемые вопросы

Предусмотрена ли ответственность за ошибки в составлении бухгалтерской отчетности?

За грубое нарушение требований к ведению бухучета организацию могут привлечь к административной ответственности и наложить на должностное лицо штраф в размере от 5 до 10 тыс. руб. с ужесточением наказания при повторном нарушении.

Кем принимается решение о распределении ЧП?

Решение принимается на общем собрании большинством голосов, закрепляется в протоколе. Периодичность собраний – раз в квартал, полгода или год.

Как можно сократить налоговую нагрузку, чтобы повысить чистую прибыль?

Можно пересмотреть режим налогообложения на предмет выгодности. Например, перейти на упрощенную систему, воспользоваться льготами. Также задуматься об изменении организационно-правовой формы юрлица и учетной политики.